Датская налоговая система; Налоги в мире

Датская налоговая система; Налоги в мире

Налоговая система Дании

Дания – крошечная страна, население которой сопоставима с половиной населения Москвы. Дэнс имеет самую высокую заработную плату в мире и выделения рекордных сумм налога на казначейство. Среди них, однако, есть мнение, что Дания не является страной для богатых.

Типы налогов

В целом, налоговая система в Дании отличается от других стран Европейского Союза только к темпам. Сумма налога зависит от двух основных факторов: статус проживания в данной стране и источнике дохода. Существуют следующие виды налогов в Королевстве Дании:

    бизнес; имущество; подоходный налог; налог на добавленную стоимость; акцизный налог; Дивиденды; Налог с корпораций Регистрация автомобилей; Плата за казначейство.

Налоговая система в Дании вполне традиционная, что и для большинства европейских стран. Только для некоторых платежей ставки немного выше, чем в соседних странах.

Основной налог, выплаченный абсолютно всем предприятиями, является подоходный налог на юридические лица. Он рассчитывается в соответствии с 32 процента. И если организация зарегистрирована в Дании, этот налог облагается областью налогом не только от прибыли, полученных в стране, но и от прибыли его иностранных филиалов. Компании нерезиденты платят только за то, что они заработали в Дании. От дохода при условии налогообложения компании могут вывалить некоторые расходы, связанные с развитием операций. Например, исследования рынка или регистрационные сборы.

Предприятия с годовыми революциями, превышающими 20 000 Корона должна дополнительно регистрироваться как плательщики НДС. Освобождения НДС являются только продавцом печатных продуктов, почты, банков, образовательных и здравоохранения, страховых компаний и компаний, занимающихся транспортом. Ставка налога на скорость составляет 25 процентов, а также продавцы, так и покупатели.

Датские книги представляют декларации НДС за десять дней до конца отчетного квартала. В противном случае налогоплательщик наказывает компанию за задержку выплаты НДС. Но переплата безоговорочно возвращена, и с интересом в размере 4% в год.

Как во многих странах, некоторые товары подвержены акцизному пошлину в Дании. Прежде всего, это нефтепродукты и уголь, а также электричество и луковицы. Азартные игры не были опущены. И в дополнение к традиционным сигаретам и алкоголю в Дании, акцизные пошлины на минеральную воду, сладости, а также чай и кофе.

Дания также относится к герботе. Он всегда оплачивается при составлении документов и составляет от 0,1 до 4 процентов от суммы транзакции. Точная скорость зависит от типа документа.

Налогообложение в Дании

Считается, что в этой стране один из самых высоких налогов в мире. Однако большинство из этих доходов предназначены для финансирования социальной сферы – здоровья, образования, развития сотрудников, рабочих средств и специальных программ. Все это создает уровень жизни, что датцы не имеют причин жаловаться. Кроме того, менталитет жителей характеризуется высоким уровнем самосознания и гражданской ответственности.

Поэтому независимо от количества доходов абсолютно все платят налоги добровольно; В этом процессе нет общего контроля.

Количество отчислений зависит от состояния налогоплательщика и источников происхождения. Таким образом, жители или стальные жители Дании, а также люди, остающиеся в этой стране более шести месяцев, оплачивают налог на весь свой доход. Нерезиденты оплачивают налог только от денег, которые они заработали на территории государства.

В целом, список базовых платежей такой же, как и в других странах Европейского Союза. Единственное отличие – это сумма ставки, которая в последние годы демонстрирует снижение тенденции, особенно в отношении косвенных налогов.

Многие датчане открывают свой бизнес

Частные компании преобладают в Дании. Их несколько видов. Aktieselskab чаще всего встречается, с первого взгляда A / S – похожи на российский ОАО. Минимальный уставный капитал для таких компаний составляет 500 000 Датские коронки (или около 2,5 миллионов рублей). Плата должна быть оплачена полностью до регистрации.

Меньшие компании являются Anpartsselskab (APS). Вы можете сравнить их с нашей компанией Ltd. Их целевой капитал также меньше – 125 тысяч. Корон или ок. 600 000 Рублей

Есть также I / S, I. E. совместное предприятие с взаимной материальной ответственностью и частными предпринимателями.

Служба регистрации бизнеса Danish очень быстро. Вы можете открыть свой бизнес примерно в неделю. И особенно нетерпеливые бизнесмены могут купить готовую компанию. Тогда формальности будут принимать только один день.

После регистрации компании соответствующий сертификат вступления в реестр и так называемый Этот документ похож на уступку – указывает на все действия, которые компания может выполнять.

Налоги в Дании для физических лиц

Жители и нерезиденты платят много сборов. В то же время, иначе, чем во многих других странах, все обязательства по бюджетным платежам отдыхают на самих налогоплательщиков, то есть работодатель на самом деле не роль разъема между работником и соответствующим органом. Напомним, что жители платят налог на доход со всего мира, а нерезиденты – только от денег, заработанных на территории королевства.

Погашение задолженности к государству должно проводиться до 1 мая в течение года после отчетного периода. В то же время, если произойдет переплата, он будет возвращен с интересом. Однако даже в случае недостатков потребуется погашение, принимая во внимание объем процентов для позднего платежа.

Давайте посмотрим ближе, к которым личные люди обязаны платить за ваш платеж.

Подоходный налог в Дании

Этот тип вычетов имеет очень высокий индикатор не только в соответствии с европейскими стандартами, но и в соответствии с глобальными показателями. Его стоимость может достичь более 50% дохода.

Вся величина состоит из нескольких элементов, а именно следующих сборов:

    Состояние;
    город
    Региональный;
    церковь; а также
    Дебиторская задолженность уплачена на рабочие отделения.

В отличие от других, церковный налог не является обязательным, и только прихожанин лютеранской церкви оплачивает его. Это около 1%. В зависимости от региона до 29,5% идет в коммуну.

Система расчета налога на налогу очень сложна. Это связано с тем, что используются прогрессивные масштабы накопления. Это означает, что окончательное количество зависит от доходов. Принимает во внимание все полученные деньги, подсчеты на пенсию, пенсию, преимущества, доход дивиденды и т. Д.

Нижний премий премии социального страхования составляет 6,83%, если общий доход составляет 40 800 дкк. Последующие 5% доходов выделяются на здравоохранение. Если ваше вознаграждение более 449 100, скорость увеличивается до 15%.

Читайте также:  Schemat metra moskiewskiego

Устранение средств социального страхования на 8%. Это уменьшает основу для налогообложения на сумму личного облегчения.

Кроме того, добровольные страховые премии безработицы, пожертвования, дети или обслуживание могут также сократить основу. Общая сумма таких вычетов не может превышать 6000 крон в год.

Жители имеют право значительно снизить подоходный налог при определенных обстоятельствах. Например, необходимо учитывать, есть ли у вас кредит, вы работаете на работу и другие факторы.

Как платят в Дании налог на Недвижимость:

Еще одна плата в том, что физические лица должны платить. Функциональные цели помещений принимаются во внимание. В зависимости от этого налога он разделен на недвижимость и здания и здания, используемые в качестве офисов, отелей и бизнеса. В первом случае значение земли учитывается, а во втором цене самих здания.

Отчисления имущества приходят с городского и федерального уровня. В этом случае местный налог не может превышать 1%, а к государственной казне, уровень рассчитывается в зависимости от высоких затрат на недвижимость. Помещения до 3 040 000 крон CZK получают 1% от стоимости выше этой суммы составляет 3%.

Налог на наследство

Если наследство приобретается таким образом, наследник должен будет заплатить от 15% до 36% цены, в зависимости от степени родства с умершим. В этом случае супруг (а) полностью освобождается от налога, близкие родственники платят более низкую пограничную ставку, а прохожие, унаследовавшие имущество, платят максимальную ставку в бюджет.

Кроме того, в Дании действуют подарочные сборы. Сумма для получателя в этом случае такая же, как и для других доходов. Однако, если донором является муж, жена, ребенок или родитель, расчет производится по ставке 15%.

Транспортный налог

Транспортный налог в Дании – один из самых высоких. Оплачивается как при регистрации автомобиля, так и во время его эксплуатации, в связи с высоким акцизом на бензин. В зависимости от стоимости автомобиля размер сбора составляет от 105 до 180% от стоимости автомобиля. Такие высокие ставки вводятся для продвижения более экологичного транспорта – велосипедов или скутеров.

Налог на прибыль корпорации

Юридические лица – резиденты Дании должны платить налог на прибыль от всех своих филиалов, нерезиденты – только с тех компаний, которые находятся в стране.

Прибыль и убытки от постоянных представительств за рубежом освобождаются от таких выплат. В расчетах учитывается коммерческая, пассивная и капитальная прибыль. Ставка этого сбора с 2016 года составляет 22%. Прирост капитала облагается налогом отдельно по ставке 24,5%.

Расходы на эксплуатацию и развитие могут быть вычтены из налоговой базы, в то время как капитальные затраты не подлежат вычету. Убытки прошлых лет полностью вычитаются в последующих периодах, если доход не превышает 7,5 миллионов датских крон.

Налог у источника

Этот сбор в основном применяется к дивидендным доходам, процентам и роялти.
Для компаний-резидентов только дивиденды облагаются налогом у источника по ставке 27%. В некоторых случаях эта ставка может быть снижена до 15%.

Нерезиденты во многих случаях освобождаются от удерживаемого налога, например, в соответствии с директивой ЕС о роялти и процентах. Если не указано иное, такой доход облагается налогом по ставке 25-27%.

Налог на добавленную стоимость / НДС / в Дании

Все компании в Дании с годовым доходом более 20 000 крон должны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС по ставке 25%. Этот налог распространяется на многие виды деятельности, а также на товары. Его платят и покупатели, и продавцы.

Однако штат предоставляет список территорий, освобожденных от НДС.

Таким образом, ставка 0% применяется к:

    полиграфическая продукция (книги, журналы);
    медицинские услуги
    страховые услуги;
    почта России.

Кроме того, многие товары, поставляемые в пределах Европейского Союза, также освобождаются от этого сбора.

Акцизный сбор взимается со многих товаров в Королевстве.

    алкоголь;
    табачные изделия;
    минеральные воды;
    чай;
    кофе;
    луковицы;
    нефтепродукты и др.

Другие налоги

В этом штате одна из самых высоких продолжительностей жизни. Продолжительность жизни 79 лет. Власти же хотят, чтобы датчане были еще здоровее. Это было достигнуто, в частности, благодаря увеличению акцизов на табачную и алкогольную продукцию, а также высоким расходам на содержание и эксплуатацию автомобилей, что сделало велосипед самым популярным средством передвижения.

А с 1 октября 2011 года в Дании действует налог на жиры, а точнее на содержание насыщенных жиров в пищевых продуктах. Жители страны и ее гости платят 16 датских крон за 1 кг этого вредного ингредиента.

В 1999 году был введен экологический налог для спортсменов. Этот налог должны платить все члены соответствующих клубов, секций и кружков. В этом случае сторонники видов спорта, связанных с передвижением (футбол, баскетбол, гольф, бейсбол и т. Д.), Материально компенсируют износ игровых полей и территории под ними. Размер этой платы составляет 150 крон для человека старше 25 лет и 25 крон для человека младше 25 лет.

Возврат налогов из Дании

Поскольку работники сами платят большую часть своих взносов, это может привести к переплате. Кроме того, люди, которые не живут в данной стране, но получают доход там, несут ограниченную ответственность в этой области.

На офисе – скат Скат. DK или позвонив +45 72 22 28 92, вы оба можете проверить вашу высоту налога в Дании и для получения дополнительной информации.

Нерезидентами этой страны также могут восстановить некоторые деньги, выданные для покупок, благодаря налогу на добавленную стоимость. В этом случае реальный восстанавливается от 7 до 22% от цены товара. Магазины, которые дают возможность купить с более поздним возвратом средств, отмечены свободными налоговыми словами, и в специальных пунктах, расположенных в аэропорту или через банки, сотрудничающие с системой.

Вместо заключения

Поэтому можно сделать вывод, что налоги в Царстве Дании очень высоки. Доходные налога составляет 50% государственного бюджета и оплачивается не только на вознаграждение, но и от пенсий, пенсий, преимуществ, стипендий и любых других источников.

Кроме того, власти предпринимают меры по улучшению здоровья населения, в том числе Через налоговые рычаги создают высокие показатели использования транспортных средств, увеличивая экспозиционные обязанности вредным продуктам, а также на порчайную продукцию окружающей среды. Тем не менее, медицинские услуги освобождаются от многих элементов финансового бремени.

Читайте также:  Обращение Израиля в 2021 году: что это такое и как через это пройти мужчинам и женщинам

И, конечно же, уровень дохода в государстве состоит в том, что даже после оплаты всех обязательных вычетов достаточно денег на жизнь в приличных условиях.

Цены и налоги высокие, а люди счастливы

Но это правда, что жизнь в Дании не дешевая. Например, профессиональные книги стоят от 200 коронок (около 1000 рублей) вверх, аудиосмыс – 100-200 короны (от 500 до 1000 рублей), цены на известные датские печенья начинают с 10 короны (около 50 рублей) за пакет.

Муниципальная поездка на автобусе стоит 15-20 крон в зависимости от расстояния, то есть от 70 до 100 рублей. А цены на сигареты и алкоголь являются тревожными – датское правительство активно борется с пристрастиями.

Хранение автомобиля в Дании очень дорого. Не каждый бухгалтер может позволить себе добраться до работы с вашим собственным автомобилем. В Дании самый высокий налог в Европе, который вы должны заплатить при покупке нового автомобиля. Чтобы зарегистрировать вновь приобретенный автомобиль, вы должны заплатить 105 процентов своих ценностей. Если стоимость продаж автомобилей превышает 34,400 крон (167 000 рублей), оставшаяся часть стоимости будет облагаться налогом на сумму на 180 процентов. Не клиентские автомобили или приобретены не для самообновления, но, например, для компании, они дешевле, но не так много.

Со всеми датчами чувствуют себя социально защищенными. Поскольку заработная плата (индексированная ежегодно) также повышается с наименьшим ростом цен. Даже увольнение от работы не так страшно для датского бухгалтера. На самом деле, пособие по безработице после налога составляет 7-10 тысяч. Корона, которая в российских рублях составляет от 34 до 48 тысяч. Рублей Даже с датскими ценами достаточно, чтобы выжить. С другой стороны, социальный статус зависит от наличия работ. Человек, живший из выгоды, не имеет уважения в обществе. Вот почему большинство датц ценят свою работу и очень добросовестно приближаются к тому, что он делает.

Социальные гарантии также применяются к медицине и образованию – они бесплатны в Дании. В государственных медицинских центрах все услуги бесплатны, включая акушерство и операции в любой степени сложности. Единственными исключениями являются стоматологические услуги, которые являются лишь частично субсидируемыми, стоматологическими протезиями и хирургическими процедурами для косметических целей, например изменения в форме носа или объема груди. Однако в некоторых государственных учреждениях есть письма, ожидающие некоторых услуг. Таким образом, те, кто не может или не хочет ждать, они должны задать частную клинику лечить за деньги.

Налоговая система Дании

Дания – это страна с довольно высоким уровнем налогообложения. Подоходный налог от физических лиц принимает около половины в структуре бюджетных доходов. Сумма налоговой ответственности зависит от статуса налогоплательщика (жителя или нерезиденту) и от источника дохода. Помимо граждан, постоянно проживающих в Дании, к резидентам относятся физические лица, которые находились в стране в течение полных шести месяцев, даже если они не проживают в стране. Резиденты платят налог со всех доходов, полученных как внутри страны, так и за ее пределами, нерезиденты – только с доходов, полученных в Дании. Разные виды доходов облагаются налогом по разным ставкам. Для целей налогообложения доход делится на следующие группы: личный доход, доход от капитала, налогооблагаемый простой доход и доход от акций.

Личный доход включает: заработную плату, возмещаемые суммы налогов, стоимость бесплатного проживания, расходы на служебные автомобили, используемые для личных целей, пенсии, чистый доход от бизнеса (за исключением расходов и процентного дохода).

Прибыль от капитала включает: чистые проценты, налогооблагаемую прибыль от продажи акций, удерживаемых более трех лет, дивиденды от иностранных компаний (если налог у источника выплаты в вашей стране ниже, чем датский налог), арендную плату за арендуемые квартиры.

Налогооблагаемый простой доход – это сумма личного дохода и дохода от капитала без учета надбавок, вычетов и льгот.

Доход от акций включает: налогооблагаемую прибыль от продажи акций, удерживаемых более трех лет, дивиденды, полученные от датских компаний, иностранных компаний (если иностранный налог значительно ниже датского налога) и определенный доход, выплачиваемый инвестиционными фондами.

Подоходный налог включает государственные, городские и церковные налоги. Средняя ставка муниципального и церковного налога составляет 29,5 процента. Ставка государственного налога зависит от вашего дохода. Если обычный налог превышает 134 500 датских крон, необходимо уплатить дополнительный налог в размере 5% и 15%, если доход превышает 243 500 датских крон. Предельная ставка подоходного налога в 1996 году составляла 61% и, как ожидается, снизится до 58% в 1998 году.

В 1994 году был введен новый налог в социальный фонд. В 1996 году ставка составляла 7% от заработной платы брутто. Эти взносы удерживаются работодателем, а уплаченный налог вычитается из налоговой базы на сумму личного вычета, которая в среднем составляет 13 224 датских кроны. Взносы в государственные пенсионные и страховые фонды также могут вычитаться из налоговой базы. Кроме того, вы можете вычесть взносы по страхованию от безработицы, пожертвования, определенные транспортные расходы, расходы на воспитание детей и алименты.

Налог на прирост капитала взимается с краткосрочной прибыли от операций с акциями, удерживаемыми менее трех лет. Прибыль уменьшается за счет краткосрочных убытков, а неучтенные краткосрочные убытки могут быть перенесены в краткосрочную прибыль в течение следующих пяти лет.

Прибыль от продажи акций, принадлежащих кому-либо более трех лет, облагается налогом в зависимости от того, котируются эти акции или нет. Физическое лицо, владеющее акциями, котирующимися на фондовой бирже, рыночная стоимость которых не превышает 106 600 датских крон (на 1996 год), освобождается от налога на прибыль, и убытки не подлежат вычету. Для публично торгуемых портфелей стоимостью более 106 600 датских крон полученный доход облагается налогом как доход от акций. Ставка налога на доход от акций составляет 35% для дохода, не превышающего 33 800 датских крон, и 40% для дохода, превышающего 33 800 датских крон. Убытки могут быть зачтены против прибылей той же категории долгосрочного дохода, а убытки, превышающие эти суммы, могут быть перенесены на прибыль в течение следующих пяти лет. Стоимость портфеля оценивается в конце каждого года или во время продажи или покупки. Все доходы от некотируемых акций (акций, не котирующихся на фондовой бирже) облагаются налогом по ставке 25% и 40% в зависимости от размера портфеля акций.

Читайте также:  Туристические базы на Ольхоне (Хужире), цены и описание, карта

Стимулы к потерям значительны. Убытки сначала вычитаются из вашей долгосрочной прибыли, но если по какой-либо причине это невозможно, то сумма убытков может быть уменьшена в налогооблагаемой прибыли. Прибыль от продажи односемейного дома или квартиры, в которой владелец проживает долгое время, как правило, не облагается налогом. Прирост капитала от продажи или погашения облигаций или других ценных бумаг, выпущенных в эквиваленте датских крон, освобождается от налогообложения при условии, что номинальная процентная ставка этих финансовых инструментов не превышает 6-7% в случае выпусков, осуществленных до 1995 года). Прибыль по долговым инструментам с низким доходом облагается налогом как прирост капитала.

Прирост капитала или убыток от продажи или погашения облигаций и других финансовых операций в иностранной валюте облагаются налогом так же, как и прибыль в национальной валюте.

Инвестиционный доход, проценты и некоторые иностранные инвестиции включаются в доход от капитала.

Дивиденды облагаются налогом по ставке 25%, который удерживается с плательщика компанией, выполняющей свои обязанности. Дивидендный доход, превышающий 33 800 исландских крон облагается налогом по ставке 40%.

Для иностранных рабочих установлены особые правила налогообложения.

Иностранные граждане, проживающие в Дании от 6 месяцев до 3 лет, могут получать зарплату наличными по специальной налоговой схеме, если они проживают в Дании и работают у датского работодателя с постоянным представительством в Дании. В соответствии с специальной налоговой системой доход облагается налогом по фиксированной ставке 25% с удержанием налога работодателем. Такой доход вычесть невозможно. По истечении этого трехлетнего периода иностранец может оставаться в Дании до 48 месяцев, в течение которых его доход будет облагаться налогом в соответствии с общими правилами, применимыми в Дании. Если человек остается в Дании, налоговая процедура будет аналогична налоговой процедуре для местных налогоплательщиков.

Чтобы иметь право на особый режим, заработная плата человека должна составлять не менее 44 700 датских крон.

Иностранцы, на которые не распространяется специальная налоговая система, могут получить налоговые льготы для покрытия расходов на урегулирование, если их контракт составляет три года или меньше, они занимаются профессиональной деятельностью и получают зарплату на иностранном предприятии. К иностранцам, проработавшим в Дании более двух лет, применяется вычет в размере 8000 датских крон плюс 5% от валового дохода, но не более 25% от валового дохода.

Годовые налоговые декларации необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 31 мая года, следующего за налоговым годом. Если физическое лицо ведет бизнес, крайний срок подачи налоговой декларации – 30 июня.

Подоходный налог уплачивается авансом в течение налогового года на основании предварительной налоговой регистрации. В зависимости от даты подачи налоговой декларации местная налоговая служба отправит вам налоговое уведомление в мае или августе.

Суммы, уплаченные сверх причитающегося налога, возвращаются с дополнительной процентной ставкой 4% с даты уведомления налоговых органов.

Рассмотрим основные вопросы, связанные с корпоративным налогом.

Компания считается резидентом Дании, если она зарегистрирована в соответствии с датским законодательством или если ее основное место управления находится в Дании. Юридические лица – резиденты Дании несут полную налоговую ответственность за весь доход, полученный как в Дании, так и за рубежом. Компании-нерезиденты платят налоги только с доходов, источники которых находятся в Дании, включая прибыль от постоянного представительства, земельный доход, роялти, дивиденды и другие источники дохода. Налоговое бремя относится к доходам, полученным в финансовом году, в отношении которого проводилась проверка. Начало налогового года для недавно установленной компании – момент его предположения.

Ставка налога на прибыль от юридических лиц составляет 34% и касается жителей, так и нерезидентов. Нет разницы в налоговой прибыли разделенных и задержанных компаний.

Правила определения и корректировки дохода для налогообложения вполне строгие. Прибыль для налогообложения – это прибыль, возникающая в результате окончательного доклада о финансовых результатах компании за отчетный период. Это уменьшается по количеству фактических затрат на проведение бизнеса (ведение, поддержание и поддержания предприятия). Однако только 25% затрат на подготовку и проведение развлекательных мероприятий могут быть стоимость получения дохода.

Стоимость капитала по сути не является стоимостью получения дохода. Тем не менее, некоторые виды затрат на начало и расширение, такие как маркетинговые расходы на исследования, сборы, выплачиваемые экспертам и сборы за создание компании, могут снизить основу для налогообложения компании. Дивиденды и проценты являются полной стоимостью получения дохода.

Бизнес-подразделение может снизить чистую стоимость запасов, включенных в книги Бизнес-единицы для налоговых целей до 12% ежегодно, независимо от других положений о восстановлении, в случае устаревших и трудных для передачи. Этот вычет должен быть добавлен к общему доходу, достигнутому в следующем налоговом году, и тогда вы можете сделать дальнейший вычет, если он обязан уменьшить налоговую базу. Этот вычет направлен на снижение дохода, подлежащего налогообложению от прибыли от следующего года.

Амортизационные списания не учитываются в отношении подоходного налога на корпорацию и, следовательно, должны быть добавлены к балансовой стоимости активов при определении налогообложения дохода. Метод амортизации и метод амортизации представлены в таблице № 1.

Ускоренная амортизация подлежит автоматам, приборам и зданиям из года подписания договора до тех пор, пока эти активы не будут переданы на стоимость, превышающее 700 000 дкк. Отчисление амортизации для ускоренного амортизации не может превышать 30 процентов от общей стоимости договора и не может превышать 15 процентов в год. Для зданий, машин и устройств, принадлежащих к компаниям, основанным (зарегистрированным) в зонах свободных предпринимательств, были созданы особые повышенные расценки амортизации.

Оцените статью
Добавить комментарий