Где находится Королевский дворец Пхранакхонкхири. Местоположение Королевского дворца Пхранакхонкхири на карте Пхетчабури и описание

Большой королевский дворец и ват Пхра Кео в Бангкоке

Статья о комплексе Большого королевского дворца и вата Пхра Кео в Бангкоке — информация, фото, цена билета, как добраться, адрес, координаты и метки на карте.

Королевский дворец и ват Пхра Кео (Grand Palace & Wat Phra Kaeo) — это безусловная туристическая достопримечательность номер один в Бангкоке, особенно для тех, кто впервые приехал в город и только начинает свое с ним знакомство. Комплекс представляет собой множество интереснейших зданий, храмов, павильонов и скульптур, расположенных на огромной территории в самом центре исторического Бангкока, среди которых особо выделяются главный буддистский храм и главный дворец Таиланда – можно сказать, что это в некотором смысле тайские «Кремль» и «Троице-Сергиева Лавра».

Ват Пхра Кео (Храм Изумрудного Будды) в Бангкоке

Войдя на территорию храмово-дворцового комплекса, туристы в первую очередь обращают внимание на позолоченную ступу Прасиратана – ее создатель, король Монгкут, внешним видом своего творения явно хотел подчеркнуть преемственность новой столицы Бангкока и прежней, разрушенной бирманцами блистательной Аюттайи. Визуально она выглядит как точная копия аюттайской Священной ступы Прасиратана.

Статуя Чивока Комарапхата, покровителя тайской медицины, была установлена во время правления Рамы III. Чивок считается «отцом» тайской науки лечения травами:

Ват Пхра Кео (Wat Phra Kaew) – главная религиозная святыня Таиланда. Храм и сам по себе безумно красив и чрезвычайно пышен, но главное в нем не внешний декор или внутреннее убранство, а небольшая статуя из нефрита, установленная на высоченном троне в главном боте – тот самый Изумрудный Будда:

К сожалению, нормально рассмотреть статую вряд ли получится – она расположена на высоком постаменте где-то под самым потолком храма. Кроме того, внутри вата Пхра Кео строго запрещено фотографировать. За этим серьезно следят охранники и если поймают, то заставят удалить снимки. Хоть какие-то фото статуи можно сделать лишь «с улицы», через окно храма – для этого очень желателен хороший зум-объектив.

Кстати, история этой статуи достойна приключенческого романа. Впервые на историческую сцену статуя попала в 1434 году по христианскому летоисчислению, когда во время грозы в северном тайском городе Чианг Рае молния попала в одну из чеди (ступ буддистского храма) и расколола ее пополам. Когда стихия отбушевала, изумленные монахи в обломках чеди увидели небольшое (всего-то 66 см) изваяние Будды из зеленого жадеита (это одна из разновидностей нефрита). Само собой, статую моментально признали священной и со всеми возможными почестями перевезли в город Чиангмай, являвшийся в те времена столицей королевства Ланна. В главном храме Чиангмая изваяние Будды пребывало вплоть до середины XVI века, когда город захватили пришедшие с востока лаосцы. Однако в то же самое время с запада в богатую Ланну вторглись еще более грозные бирманцы – и пришельцы из Лаоса вынуждены были ретироваться, прихватив с собой бесценную реликвию. Какое-то время статуя обреталась в столице «королевства миллиона слонов» – лаосском Луанг Прабанге, а позднее была перевезена в столицу Лаоса Вьентьян. От территории собственно Таиланда до Вьентьяна рукой подать (фактически, он расположен на другом берегу пограничной реки), чем и воспользовался тайский военачальник Таксин. В 1778 году его войска неожиданно вошли во Вьентьян и прервали «лаосское заточение» статуи, вернув ее в Таиланд.

Поначалу, за неимением подходящего по значению и пышности храма, изваяние временно поместили в Ват Арун – «Храм утренней зари», а затем перенесли в свежевозведенный Ват Пхра Кео – «Храм Изумрудного Будды».

Изначально статую Изумрудного Будды планировалось разместить в Королевском пантеоне, но после завершения строительства выяснилось, что его внутреннее пространство слишком мало для религиозных церемоний. В наши дни это здание используется как пантеон тайских королей, где выставлены статуи всех монархов. Две золотые ступы перед пантеоном были установлены королем Рамой I в честь своих родителей. Ступы поддерживают демоны и обезьяны, персонажи эпоса «Рамаяна».

Одна из двух золотых ступ перед Королевским пантеоном

Ну а статую Изумрудного Будды поместили в более для этого подходящий павильон Пхра Убосот:

Комплекс храма Изумрудного Будды состоит из множества зданий, лишь немногие из которых открыты для публики. Из того, что доступно туристам, можно выделить галерею Рамакиен, чьи наружные стены сплошь украшены сюжетами из эпоса «Рамаяна», а также древний макет еще более древнего Ангкор-вата:

Настенная картина на тему приключений принца Рамы

Модель Ангкор-вата, грандиозного кхмерского храма в современной Камбодже, известного как самый большой рукотворный памятник древнего мира из дошедших до наших дней:

Модель изготовили в честь присоединения Камбоджи к Сиаму. Камбоджу затем отобрали французы, а Сиаму осталась лишь эта копия древнего храма.

На территории храмового комплекса можно обнаружить шесть пар таких демонов, охраняющих входы в галерею с картинами из «Рамаяны». Большинство из них стоят лицом к храму Изумрудного Будды – считается, что они хранят Будду от злых духов. Каждый из демонов является одним из важных персонажей эпоса о приключениях принца Рамы.

Одно из самых интересных зданий комплекса (наряду с павильоном Пхра Убосот) — библиотека Пхра Мондоп:

Внутри, в роскошном сундуке, хранятся священные буддистские тексты. Правда, это лишь копии — оригиналы были трагикомично уничтожены пожаром, возникшем в библиотеке во время фейерверка, устроенного по случаю ее открытия.

Все четыре входа в библиотеку охраняют фигуры демонов и змей с человеческими лицами (нагов), а двери украшены перламутровой инкрустацией. На четырех углах здания размещены статуи Будды в яванском стиле, изготовленные из вулканического камня и подаренные королю Раме V правителем острова Ява во время визита короля в Индонезию.

Пхра Вихарн Йод был построен королем Рамой III как место хранения священных изображений Будды. Здание выполнено в виде тайской короны и украшено цветной мозаикой из китайского фарфора. Также здесь находится трон короля Рамы Камхенга, создателя первого тайского алфавита.

Пхра Вихарн Йод

Дусит Маха Прасат холл был построен по приказу короля Рамы I. По замыслу короля, данное здание должно было использоваться как место, где тело почившего монарха и членов монаршей семьи выставляется для того, чтобы подданные могли с ним проститься перед кремацией — по этой причине пропорции Дусит Маха Прасат в точности повторяют соответствующий павильон в древней сиамской столице Аюттайе.

Восемь башен-прангов (Пхра Асадха Маха чеди) возвышаются к востоку от главного бота. Пранги выполняют функцию памятника кому-то (или чему-то), заслуживающему почитания и поклонения. В данном случае восемь прангов установлены в честь восьми основных концепций буддизма.

Одна из восьми ступ Пхра Асадха Маха чеди

Колокольня с цветной фарфоровой мозаикой была построена по приказу короля Рамы IV. В наши дни ее колокол звонит лишь по особо торжественным случаям – например, в честь утверждения в сане нового главы тайских буддистов:

Читайте также:
Аэропорт Братск. Расписание рейсов Как С Добром Добраться!

Большой королевский дворец в Бангкоке

Самым же известным из доступных туристам зданий комплекса (наряду с ватом Пхра Кео) является собственно Большой королевский дворецрезиденция Чакри Маха Прасат:

Большой королевский дворец в Бангкоке

Бросается в глаза его архитектурный «фьюжн»: само здание построено в строгом европейском стиле, но дополнено традиционной тайской крышей. Обычно гостиные залы дворца открыты для всех желающих, внутри можно осмотреть королевский трон и Музей оружия.

Стража Королевского дворца

Проходя мимо Чакри Маха Прасат в направлении выхода из комплекса, невозможно не заметить дворец аудиенций Дусит (Dusit Maha Prasat hall) и позолоченный павильон для «парковки» королевских слонов:

В отличие от резиденции, дворец Дусит возведен в чисто тайском стиле с огромным количеством традиционных архитектурных украшений. Основной достопримечательностью его внутренних покоев является королевский трон из тикового дерева с перламутровой инкрустацией. Что касается павильона-«парковки», то его построили специально для того, чтобы монарх мог сойти с ездового животного, не ступая на грешную землю.

Кроме вышеописанных Большого дворца и вата Пра Кхео, внимание в комплексе также привлекает Музей королевских регалий, расположенный недалеко от билетных касс. В нем можно посмотреть на копии Изумрудного Будды в трех разных вариантах облачения.

Большой королевский дворец и ват Пхра Кео — информация для посещения

Схема комплекса Большого королевского дворца и вата Пхра Кео и его расположение на карте Бангкока:

Стоимость посещения Королевского дворца и вата Пхра Кео в 2021 году составляет 500 бат. По одному билету можно осмотреть Большой дворец с прилегающей территорией, ват Пхра Кео и храмы вокруг него. Кроме того, данный билет в течение 7 дней с момента покупки можно использовать для бесплатного посещения всех музеев дворцового комплекса Дусит. Также за 200 бат можно на 2 часа взять аудиогид (есть на русском языке), в залог требуют паспорт.

В отношении посещения Большого дворца и храма Изумрудного Будды установлены одни из самых строгих правил во всем Таиланде: вход запрещен в излишне открытой одежде (шортах любой длины, рубашках и футболках без рукавов), рваной или прозрачной одежде, обтягивающих штанах, обувь должна закрывать носок и пятку. Данными ограничениями часто пытаются воспользоваться предприимчивые торговцы, цепляющиеся к вам на входе в комплекс и пытающиеся впарить втридорога «подобающее» одеяние. Вестись на это не надо – справа от входа есть гардероб, где бесплатно можно взять длинные штаны или накидку на плечи (залог 100 бат).

Режим работы Большого дворца и вата Пхра Кео: ежедневно с 8:30 до 15:30. Дворец может быть закрыт для туристов в дни королевских или религиозных церемоний, этот момент лучше уточнять на официальном сайте комплекса //palaces.thai.net

Некоторые «предприимчивые» тайцы (особенно много таковых среди тук-тукеров) будут ловить вас на подходе к Большому дворцу и красноречиво убеждать, что комплекс закрыт на ремонт/реставрацию/религиозную церемонию и т.п. – чтобы заманить вас в «еще более интересную достопримечательность», каковой на поверку окажется фабрика кожаного барахла или ювелирных изделий сомнительного качества. В полемику с данными товарищами лучше вообще не вступать, а спокойно идти к своей цели.

Лайфхаки: как я экономлю на страховке, отелях и внутренних переездах

Как купить хорошую и недорогую страховку путешественника:

Хорошую работающую страховку и раньше было непросто найти, а сейчас стало еще сложнее из-за постоянных скачков курса рубля к мировым валютам. Последние несколько лет я для своих путешествий страховки оформляю через онлайн-сервис Cherehapa — здесь есть возможность сравнить продукты разных страховщиков и выбрать именно то, что лучше всего подходит вам:

Также рекомендую почитать подробную статью о выборе правильной туристической страховки — это вполне может уберечь от ненужных переплат и более серьезных неприятностей.

Бронируем отель — как получить максимум и заплатить за это минимум:

Помимо всем известного сервиса Booking.com, в последнее время появились новые интересные онлайн-ресурсы, сильно облегчающие жизнь путешественнику и приятно берегущие толщину его кошелька. Одним из них – Hotellook – я постоянно пользуюсь сам и рекомендую всем друзьям и знакомым. Данный сервис сравнивает цены на объект во всех доступных системах бронирования, и предлагает вам наиболее интересные варианты. Кроме того, он отслеживает скидки и спецпредложения.

Отели в Бангкоке со скидками от Hotellook:

Как не разориться на внутренних переездах по стране:

Тем, кому нужно недорого и с комфортом добраться из точки A в точку B, я могу порекомендовать интересный молодой стартап Bookaway.com — он позволяет путешественникам находить, сравнивать, и бронировать билеты на автобусы, поезда, паромы и такси в режиме онлайн:

Полезные статьи о Бангкоке и Таиланде:

Полные онлайн-путеводители по Таиланду:

P.S. Не забудьте добавиться в группы в Facebook www.facebook.com/allmyworld.ru и В контакте vk.com/allmyworld.ru , а также подписаться на обновления сайта AllMyWorld.ru по почте, чтобы следить за выходом новых статей о самостоятельных путешествиях по всему миру.

Приятных вам прогулок по Бангкоку!
Ваш Роман Мироненко

Бизнес на Мальдивах

Среди российских граждан есть те, кто рассматривает Мальдивы не только как вариант для проведения райского отпуска, но и потенциальную локацию для открытия бизнеса. Популярные туристические регионы, как правило, не страдают отсутствием потребителей, поэтому открытие даже небольшого дела и грамотное его ведения сулят хорошую прибыль. Но чтобы бизнес на Мальдивах был законным и защищённым, следует учесть особенности налогообложения, получения визы, а также – выбрать хорошую нишу.

Содержание

Оформление визы на Мальдивы

Для лиц, которые посещают республику с целью делового туризма, разрешено безвизовое нахождение на протяжении 30 дней. В этом случае при прохождении паспортного контроля по прибытию в страну надо предоставить сотруднику таможенной службы:

  • заграничный паспорт;
  • билет, подтверждающий дату планируемого выезда с территории государства;
  • ваучеры, подтверждающие туристические намерения;
  • сумму денег для личных расходов, составленную из расчёта $50/день.

При этом виза соответствующего типа будет поставлена в паспорт работниками таможни. Такой вариант поездки подходит для тех, кто ещё не определился окончательно с направлением бизнеса. За месяц можно лучше познакомиться со страной, инфраструктурой, деловыми нишами, в которые можно вложить средства. В это время Вам придется выбрать себе отель для проживания. Если Вы хотите уменьшить стоимость перелета на Мальдивы, билет нужно будет бронировать заранее.

Если вы отправляетесь на Мальдивы с намерением приступить к предпринимательской деятельности, требуется пройти оформление деловой визы. Речь не о рабочей визе, в получении которой вам помогает юридическое лицо из страны, а о визе для открытия собственного дела. Для её получения надо обратиться в департамент экономического развития республики с бизнес-планом. Если ведомство одобрит открытие предприятия, можно сослаться на него при оформлении делового разрешения на въезд.

Читайте также:
До какого возраста покупают детский билет на самолет по России

Срок действия выданного документа равен 3 месяцам, перед истечением которых можно продлить разрешение до 1 года, а в дальнейшем – повторять эту процедуру неоднократно.

Деловая виза не освобождает от необходимости досмотра багажа и иных обязательных процедур. Все ограничения, действующие на ввоз в страну, действуют и для бизнесменов – взять с собой алкоголь не получится. Лимитов по объёму ввоза и вывоза иностранной валюты нет.

Для получения актуальной информации об оформлении деловой визы и исчерпывающей консультации лучше обращаться в Департамент по миграционным вопросам. На сайте ведомства указаны контакты, есть образцы заявлений и своевременно публикуются новости об изменениях миграционной политики.

Юридический статус Республики Мальдивы в России

Российское законодательство совместно с Министерством финансов признаёт Мальдивы одним государств-офшоров. Такие страны предлагают иностранным инвесторам малую налоговую нагрузку и иные привлекательные условия. Они гарантируют конфиденциальность данных о компаниях и предпринимателях. Это значит, что работа компании, зарегистрированной на островах, внутри Российской Федерации незаконна. Предприниматель должен и регистрировать фирму на Мальдивах, и работать там же.

Варианты малого бизнеса

Малый бизнес – основная ниша для иностранных, в том числе российских инвесторов. Популярность обусловлена несколькими факторами:

  • для малого бизнеса требуется меньший стартовый капитал;
  • специфика архипелаговой страны создаёт сложности для построения масштабных сетевых компаний и корпораций (климатические ограничения, затруднённая логистика);
  • Мальдивы – рекреационная страна, в которое сфера товаров и услуг имеет больший потенциал, чем промышленность.

Среди тех, кто держит или хочет начать бизнес на Мальдивах, популярны такие варианты:

  • прокат катамаранов, водного, спортивного снаряжения;
  • яхт-клубы с прокатом, экскурсиями, прогулками;
  • аренда моторных, парусных лодок, сафари-яхт, океанских яхт;
  • чартерные пассажирские перевозки;
  • центры по обучению, снаряжению и сопровождению дайвинга, рыбалки, подводной охоты, морских прогулок;
  • отели, гостиницы, гест-хаусы и прочие объекты для размещения путешественников;
  • туровые и экскурсионные агентства;
  • сувенирные магазины.

С точки зрения правовой организации иностранцы могут владеть на Мальдивах только одним из двух видов предприятий:

  • Совместное предприятие республики и иностранца, в котором доля последнего составляет не больше 99%.
  • Совместное предприятие мальдивского юридического или физического лица и иностранца, в котором доля последнего составляет не больше 49%. В отличие от предыдущего варианта, иностранный гражданин в такой компании не платит налоги.

По организационно-правовой форме предприятие на Мальдивах может быть либо Private Company (ООО), либо Public Company (АО).

Прежде чем приступить к подаче заявления на открытие фирмы, необходимо удостовериться, что её деятельность не рассматривается республиканскими законами как противоречащая законам и морально-этическим нормам страны. Для ведения некоторых видов предпринимательство обязательно получение специализированной лицензии (направления и порядок оформления указаны на сайте Министерства экономического развития — http://www.trade.gov.mv/).

Шаги для открытия бизнеса

Согласно мальдивскому законодательству, предпринимательская деятельность доступна для совершеннолетнего гражданина, в том числе иностранного, который прежде не совершал на территории страны противоправных действий. И для бизнесменов местного происхождения, и для иностранных инвесторов, создана эффективная инфраструктура, экономическая база и благоприятный бизнес-климат. На перспективы открытия бизнеса также благоприятно влияет уравновешенная политическая обстановка в республике.

Регистрация предприятия на райских островах состоит из следующих этапов:

  1. Знакомство с законами. Нельзя строить бизнес в стране, с законодательством которой вы не знакомы. Тем более, законы и правовые акты постоянно меняются. Для изучения требований и правил ведения бизнеса лучше обращаться к официальным источникам. Например, к сайту Министерства экономического развития. При достаточном бюджете целесообразно нанять мальдивского юриста, разбирающегося в процессах регистрации и открытия офисов, делопроизводстве, государственном контроле, денежных операциях и т.д.
  2. Определить форму собственности и название компании. От выбранной организационно-правовой структуры зависит дальнейший алгоритм действия. Для названия обязательно включение сокращённой формы собственности, например PLC, и отсутствие аналогичного названия в базе зарегистрированных предприятий. Закон также требует, чтобы названия предприятия не вводили жителей в заблуждение и соответствовали принятым в республике нормам морали.
  3. Собрать пакет документов для оформления юридического лица, в который входят:
    • Копия паспорта иностранца-учредителя.
    • Анкета иностранца-инвестора, планирующего открытие бизнеса.
    • Документ с места жительства.
    • Устав будущей компании.
    • Рекомендательное письмо от банка, где компания или открывающий её иностранец ранее обслуживались.
    • В частных случаях прикладываются дополнительные справки, выписки и документы, которые Министерство экономического развития сочтёт важными для рассмотрения запроса.
    • Заключённое с республикой инвестиционное соглашение.
    • Выписка со счёта в мальдивском банке, который открыт на фирму. Оптимальным вариантом для открытия считается “Bank of Maldives PLC”. Это крупнейшая банковская организация в стране с офисами, действующими на 20 архипелагах.
  4. Отправить подготовленные документы в органы, ответственные за регистрацию. Стандартный срок проверки документов и рассмотрения заявления составляет 3-4 недели. По итогам одобрительного решения компании выдаются:
    • свидетельство о государственной регистрации;
    • регистрационный номер;
    • устав;
    • печать.
  5. Приступить к рекрутингу сотрудников компании.

Как устроить в компанию на Мальдивах иностранного гражданина

Компания, планирующая пригласить на рабочую позицию иностранного гражданина, обязана зарегистрировать его в следующем порядке:

  1. Оформить разрешение на работу.
  2. Открыть для кандидата отдельный депозит, денег в котором достаточно для оплаты его прилёта-вылета.
  3. Заключить договор и отправить на рассмотрение в Министерство труда Республики Мальдивы.

Если министерство одобряет трудоустройство кандидата, выдаётся рабочая виза сроком на 1 год. В дальнейшем работник может попросить компанию о содействии в продлении разрешения на срок до 5 лет.

Можно ли купить землю на Мальдивах для бизнеса

Действующее законодательство республики запрещает продажу земельных участков гражданам других государств. Это значит, что юридически можно лишь арендовать землю. При достаточном бюджете есть возможность арендовать целый остров, заключив официальный договор ренты с его владельцем. Он оформляется не меньше, чем на 35 лет, с возможностью продления в будущем. Арендатор земельного участка свободен в организации законной деятельности на этой земле, а налоги в пользу государства перечисляет арендодатель.

Даже когда иностранный инвестор оформляет сделку по покупке гостиницы, виллы, дома или иной недвижимости, оформление ренты на землю обязательно. А минимальный срок договора в этом случае равен 50 годам. Преимущество приобретения недвижимого имущества на территории республики заключается в возможности оформить вид на жительство. Это упростит порядок нахождения в государстве и избавит от визовой волокиты.

Покупка готового бизнеса

Для тех, кто не готов отправлять в жаркую страну для построения дела с нуля, есть масса возможностей по покупке готовых бизнес-объектов. Этот рынок преимущественно составляют объекты гостиничной индустрии: дома, квартиры, виллы, отели. Встречаются также предложения по продаже ресторанов и развлекательных заведений. При наличии внушительного капитала можно взять во владение гостиничный комплекс или небольшой остров с налаженной инфраструктурой. Поиском недвижимости для покупки удобно заниматься через специализированный сайт вроде www.jjc.ru, www.luxinvest.eu, www.prian.ru и др.

Ещё один вариант с готовым бизнесом – покупка лодки или катера для сдачи в аренду. С учётом географических особенностей страны, такое дело может приносить хороший доход. Речь идёт не только о работе в сфере экскурсий, прогулок или аренды транспорта для туристов. Некоторые бизнесмены приобретают и снаряжают рыболовные судна, на которых работают местные жители, передающие владельцу крупную долю дохода (до 50%). Чтобы все время быть на связи, Вам будет необходим Интернет и мобильная связь на Мальдивах.

Читайте также:
Достопримечательности Гюмри: лучшие туристические места, фото и описание, карта

Налоги на Мальдивах

Простая и лояльная система налогообложения – одна из ключевых причин инвестиционной привлекательности страны для зарубежных инвесторов. В частности, Мальдивская Республика находится на первой строчек в списке государств с удобным налогообложением, составленном The World Bank.

Вот налоги, по которым необходимо платить юридическим лицам:

  • Единовременный налог для иностранного гражданина, который приобретает в республике недвижимое имущество. Он составляет 4% от суммы сделки.
  • Налог на землепользование для компании, которая, например, ведёт сельскохозяйственную деятельность на арендованном участке — $70/год.
  • Государственная пошлина за регистрацию прав собственности — $1000.

Во-первых, эти ставки ниже, чем в большинстве стран мира. Во-вторых, платить один налог проще, чем несколько (в России и странах СНГ, порой, их десятки). Это просто минимизирует шанс запутаться в нормах и по ошибке не заплатить по конкретной позиции. В налоговой системе страны упразднены налоги на роялти, дивиденды и добавленную стоимость.

Нормы налогообложения для физических лиц иностранного обложения также просты и лояльны:

  • 5% суммарного дохода за год – налоговая обязанность всех иностранных граждан;
  • 11% от цены покупаемого объекта недвижимости;
  • 2% от размера проводимых банковских операций;
  • $1000 за оформление объекты недвижимого имущества в собственность (единовременный платёж).

По мнению большинства экспертов и международных агентств, Мальдивская Республика – перспективный, лояльный и выгодный регион для ведения малого и среднего бизнеса. Хотя большинство иностранных инвесторов рассматривает только индустрию обслуживания туристов, государство имеет значительный потенциал в рыболовном направлении. При уважительном отношении к культуре, истории и традициям (что нельзя на Мальдивах), применении современных технологий и стремлении добиться успеха открытие компании на Мальдивах будет хорошим выбором для предпринимателя из России.

Нюансы исчисления налога на прибыль иностранными организациями

  • Особенности обложения налогом на прибыль для зарубежных организаций
  • Удержание налога из доходов зарегистрированной за рубежом компании
  • Контролируемые иностранные организации
  • Какие зарубежные компании являются контролируемыми
  • Порядок исчисления налога
  • Обязательство уведомления российского налогового резидента
  • Штрафы за невыполнение законодательных норм
  • Итоги

Особенности обложения налогом на прибыль для зарубежных организаций

Зарубежные компании, которые в рамках налогового законодательства приравнены к российским, обязаны придерживаться всех норм гл. 25 НК РФ (далее по тексту – НК) по исчислению и уплате налога на прибыль, как и российские плательщики налога.

Зарубежные организации, которые имеют доход от источников в РФ и ведут свою хозяйственную деятельность через постоянные представительства, признаются плательщиками налога в РФ (п. 1. ст. 246 НК). Причем если такие компании не осуществляют свою деятельность через официальные представительства в России, но имеют доход от источников в РФ, то они подлежат обложению налогом в соответствии со ст. 309 НК.

С 2015 года в налоговом законодательстве России появился новый термин – контролируемые иностранные организации. Изменения в налоговое кодифицированное законодательство, связанные с появлением нового субъекта налогообложения, были внесены Федеральным законом «О внесении изменений в I и II части НК РФ» 24.11.2014 № 376-ФЗ. Закон был принят в рамках выполнения государственной программы по деоффшоризации бизнеса. Особенности обложения налогом на прибыль контролируемых иностранных компаний учтены в ст. 309.1 НК.

Экперты КонсультантПлюс разработали пошаговую инструкцию об особенностях налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Удержание налога из доходов зарегистрированной за рубежом компании

Доходы зарубежных компаний от источников в России, не осуществляющих свою деятельность через постоянные представительства в РФ, определяются в соответствии со ст. 309 НК. Налог на прибыль с таких доходов удерживается российской компанией, которая осуществляет выплату полученного контрагентом дохода (п. 1 ст. 310 НК).

При этом важно, заключен ли международный договор по вопросам налогообложения между РФ и страной, где зарегистрирована эта зарубежная фирма. Ссылка на приоритетность норм международного соглашения содержится в ст. 7 НК.

Чтобы налоговый агент применял специальные нормы в соответствии с заключенным РФ международным договором для исключения двойного налогообложения, зарегистрированная за рубежом компания должна предоставить ему сведения о месте своей регистрации, переведенные на русский язык. Все такие специальные нормы прописаны в ст. 312 НК.

Контролируемые иностранные организации

Зарубежным компаниям, которые контролируются российским собственником/собственниками, посвящена новая глава 3.4 в Налоговом Кодексе. Как уже было сказано, изменения, вносимые в российское налоговое законодательство по контролируемым иностранным компаниям, связаны с деоффшоризацией.

Так, отныне все российские собственники обязаны уведомлять о наличии компаний, приносящих доход за рубежом, а с 2017 года – и уплачивать налоги с получаемого за границей дохода. Причем в зависимости от репутации страны, в которой расположен этот бизнес, можно будет избежать двойного налогообложения или уменьшить налоговое бремя, либо же уплачивать налог со всех доходов полностью в России.

См. также:

Какие зарубежные компании являются контролируемыми

Зарегистрированная за рубежом организация признается контролируемой, если она не зарегистрирована в РФ как резидент, при условии, что лицо из России, контролирующее ее деятельность, является налоговым резидентом в Российской Федерации (ст. 25.13 НК). Налог на прибыль по общеустановленным в России ставкам обязано уплачивать юридическое лицо, которое имеет определенную долю участия в контролируемой иностранной организации.

При этом доля участия юрлица в контролируемой иностранной организации должна составлять более 25 либо свыше 10%, если совокупная доля всех владельцев-резидентов из России превышает 50% (п. 3 ст. 25.13 НК).

От налогообложения освобождается доход контролируемых зарубежных фирм лишь на условиях, прописанных в п. 7 ст. 25.13 НК. При этом важно предоставить все документы, подтверждающие право на льготы и переведенные на русский язык, в территориальную ИФНС (п. 9 ст. 25.13 НК).

Порядок исчисления налога

Налоговой базой для исчисления налога на прибыль служит доход контролируемой заграничной фирмы, подтвержденный ее финансовой отчетностью и, при наличии, заключением аудитора. Все эти документы должны быть переведены на русский язык. Они предоставляются вместе с налоговой декларацией контролирующего их юрлица.

Аудиторское заключение обычно требуется составлять вместе с финотчетностью в соответствии с личным законом иностранной компании (т. е. налоговом законодательством, действующим в стране регистрации такой компании).

Налог на прибыль контролируемой зарубежной организации исчисляется с суммы прибыли, переведенной в рубли по среднему курсу инвалюты, установленному Центробанком России (п. 2 ст. 309.1 НК). При подсчете прибыли контролируемой зарубежной компании суммируются доходы, перечисленные в п. 4 ст. 309.1 НК, за исключением сумм, указанных в п. 3 данной статьи.

Читайте также:
Описание достопримечательностей города Кунгур

Сумма налога на прибыль уменьшается на суммы удержания с этой прибыли, уже взысканные в другом государстве, а также в РФ. Для подтверждения уплаты налога предоставляется соответствующее документальное подтверждение (п. 11 ст. 309.1 НК).

При расчете налогооблагаемой базы налогоплательщик – контролирующее лицо учитывает доход контролируемой заграничной организации лишь тогда, когда он превысил 10 млн руб. в эквиваленте (п. 7 ст. 25.15 НК).

Обязательство уведомления российского налогового резидента

Плательщики налога – резиденты РФ должны уведомить о наличии доли участия в контролируемой иностранной фирме либо о том, что они являются контролирующими лицами.

Уведомление о наличии доли участия в зарубежных компаниях должно предоставляться в ИФНС в течение месяца после появления такого права, и не позже 20 числа марта месяца того года, который следует за отчетным, в случае если доля прибыли такой зарубежной компании подлежит учету у лица, ее контролирующего, в России (п. 3 ст. 25.14 НК).

Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс:

Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Штрафы за невыполнение законодательных норм

В случае неуведомления об участии в зарубежных фирмах или о том, что юрлицо является контролирующей организацией в соответствии с гл. 3.4 НК, на нарушителя накладывается штраф в размере 50 000 руб. и 100 000 руб. соответственно (ст. 129.6 НК).

Непредоставление в ИФНС декларации по налогу на прибыль и приложений в составе с финотчетностью контролируемой организации и другими обязательными документами либо предоставление таких документов с искаженными сведениями грозит наложением штрафа в сумме 100 000 руб. (п. 1.1 ст.126 НК).

Неполная уплата либо полная неуплата налога на прибыль с дохода контролируемой заграничной компании грозит наложением на контролирующее лицо штрафа в размере 20% от суммы налога, при этом минимум составляет 100 000 руб. (ст. 129.5 НК).

Итоги

Особые нюансы для исчисления налога на прибыль для иностранных организаций появляются лишь в случаях, когда:

  • Нерезидент не имеет постоянного представительства в РФ, но имеет доход от источников, находящихся на территории России. Налог на прибыль удерживается налоговым агентом, производящим выплату дохода.
  • Зарубежная компания является контролируемой собственником (собственниками), находящимся на территории России. При этом доля участия такого российского владельца не должна быть менее 25%. Либо группа российских совладельцев, доля каждого из которых не менее 10%, обладают мажоритарным пакетом (более 50% доли участия в зарубежной компании). В общих ситуациях исчисление налога на прибыль контролируемой организации производится из суммы прибыли зарубежной компании за вычетом уплаченного налога с нее за границей. Ставка налогообложения в России составляет 20%.

В других случаях заграничные компании (у которых есть постоянное представительство в РФ и источник дохода находится на территории России) признаются как российские налогоплательщики. Они исчисляют и уплачивают налог на прибыль, как и все остальные налогоплательщики в России.

Бизнес и налоги на Мальдивах – как открыть компанию русским и какие платежи придется сделать

  • 1. Формы бизнеса на Мальдивах
  • 2. Как открыть бизнес на Мальдивах
  • 3. Бизнес на Мальдивах для иностранцев
  • 4. Как купить бизнес на Мальдивах
  • 5. Налоги для юридических лиц на Мальдивах
  • 6. Налоги для физических лиц на Мальдивах

Для большинства наших соотечественников Мальдивы — это экзотические острова, отдых на которых является дорогостоящим удовольствием. До сих пор отдых на Мальдивах ассоциируется с заоблачными, космическими ценами. Ситуация действительно была таковой до 2010 года.

В 2010 году сменился президент республики Мальдивы, который выбрал новое направление для развития страны. Было дано разрешение на создание небольших локальных отелей, гостиничных домов. Локальный туризм начал развиваться бурным цветом, создавались благоприятные условия для привлечения иностранных инвестиций. Повсеместно стали появляться мини-гостиницы, инфраструктура становилась шире, было налажено паромное сообщение между островами.

На сегодняшний день Мальдивы предлагают следующее: первоклассный уровень сервиса, белоснежные чистейшие пляжи, спокойствие и умиротворение, природу неописуемой красоты. Благодаря этому ежегодно сюда приезжают полмиллиона туристов. Поэтому Мальдивский архипелаг — уникальная площадка для создания собственного туристического бизнеса. Данному начинанию гарантирован успех и процветание.

Формы бизнеса на Мальдивах

Каждый бизнесмен прежде всего должен определиться с тем, как он будет оформлять свое предприятие. Формы бизнеса на Мальдивах для иностранцев не столь разнообразны, как в других странах мира. Здесь есть только два варианта:

  • Совместное предприятие с участием государства и гражданина-иностранца. При этом доля иностранного гражданина может составлять до 99%. В соответствии с оформленной долей иностранец обязательно оплачивает налог.
  • Совместное предприятие с участием физического либо юридического лица – местного жителя. В этом случае доля иностранца ограничена цифрой в 49%. Зато иностранный гражданин освобождается от уплаты налогов.

Также выделяют два варианта правового статуса открывшегося бизнеса:

  1. Общество с ограниченной ответственностью (Private company).
  2. Акционерное общество (Public company).

На Мальдивах можно заниматься любым видом бизнеса, главное, чтобы он не противоречил законодательным нормам. Некоторые виды предпринимательской деятельности разрешены только при наличии специализированной лицензии, которая выдается Министерством экономического развития Республики Мальдивы. Более подробную информацию и полный перечень данных направлений деятельности можно найти на официальном сайте министерства: http://www.trade.gov.mv . Также данный перечень можно получить в Республиканском регистрационном центре.

Как открыть бизнес на Мальдивах

Прежде всего, определим, кто может вести собственное дело на Мальдивах.

Быть предпринимателем может совершеннолетний гражданин, который ранее не нарушал законодательство республики. Также заниматься бизнесом могут иностранцы, для которых создан благоприятный бизнес-климат, в частности, создана устойчивая экономическая база, стабильная политическая ситуация.

На сегодняшний день Мальдивы имеют статус свободного экономического пространства, законодательная база предусматривает отдельные нормативные акты для гарантии защиты прав иностранных инвесторов. При рассмотрении спорных вопросов и проблемных ситуаций, государственные органы отдают приоритет тем компаниям/иностранным лицам, которые могут похвастаться внушительной рекомендательной характеристикой и многочисленными поручителями – влиятельными местными жителями.

Согласно российскому законодательству, а именно Приказу Министерства финансов No108 от 13.11.07, Мальдивы относятся к оффшорной зоне. В данном приказе имеется «черный» список стран-оффшоров, состоящий из 40 государств. Страны-оффшоры привлекательны для иностранных инвесторов за счет выгодных условий для нерезидентов. Например, компаниям могут предоставляться сниженные ставки налогообложения либо сборы вообще не взимаются. Также страны-оффшоры предлагают соблюдение строгой конфиденциальности, данные об основателях компании и ее деятельности не раскрываются. Однако регистрация в оффшорах отрицательно сказывается на репутации компании. Из этого следует, что не стоит регистрировать компанию на Мальдивах, если деятельность ее будет осуществляться на территории РФ. Необходимо приехать в страну и пройти процедуру регистрации , а далее работать на территории островов.

Рассмотрим основные шаги по регистрации бизнеса в этой стране.

  1. Сначала изучаем законодательство. Чтобы понять основные нюансы и важные моменты процедуры регистрации, а также правила и особенности дальнейшего функционирования фирмы, необходимо всестороннее изучение законодательной базы. Если позволяет бюджет, можно нанять номинального директора из местных жителей, который разбирается во всех тонкостях процедуры открытия офиса, норм государственного контроля, процедур передачи данных банковских счетов и так далее.
  2. Затем определяемся с названием и формой собственности. Организационно-правовая форма определяет порядок регистрации. Название должно иметь в своем составе сокращение формы собственности. Также название должны быть уникальным, то есть не повторять уже существующие, отвечать требованиям морали и не вводить в заблуждение население.
  3. Теперь необходимо подготовить пакет документов. Как правило, это стандартный комплект уставных документов:
  • Заявление-анкета для иностранных инвесторов на создание предприятия.
  • Копия документа, удостоверяющего личность заявителя.
  • Документ с места жительства иностранца.
  • Рекомендательное письмо из банка, в котором ранее обслуживался иностранец/его компания.
  • Устав компании.
  1. В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы, справки, выписки и так далее. Согласно сайту Министерства экономического развития Республики Мальдивы, от иностранных инвесторов дополнительно требуется Иностранное инвестиционное соглашение, которое заключается с самим Министерством экономического развития республики.
  2. Обязательным условием для регистрации и дальнейшего функционирования компании является открытие банковского счета. С вышеперечисленными документами обязательно подается выписка с банковского счета фирмы. Лучше всего открыть расчетный счет в «Банке Мальдив». Это крупнейший банк страны, который имеет отделения в 20 крупных архипелагах.
  3. С готовым пакетом бумаг нужно обратиться в государственные органы регистрации. Здесь вся документация проверяется и выдается решение, положительное или отрицательное. В среднем, рассмотрение документов происходит в течение 3–4 недель. Если решение положительное, компания получает регистрационный номер, свидетельство о гос. регистрации, устав и собственную печать.
  4. После того как предприятие зарегистрировано необходимо начать поиск сотрудников. Если вы собираетесь приглашать персонал с других стран, необходимо получить разрешения на работу для каждого из сотрудника. Для этого сначала заключается договор между работодателем и самим сотрудником, затем договор отправляется в Министерство труда. На каждого сотрудника необходимо открыть депозит, сумма которого покрывала бы перелет на Мальдивы и обратно. Далее Министерство труда рассматривает каждый конкретный случай и дает решение, положительное или отрицательное. Если решение положительное, то нанимаемый сотрудник получает годовую рабочую визу, которую можно продлить до 5 лет.
Читайте также:
5 интересных фактов о русских в Эстонии

Бизнес на Мальдивах для иностранцев

Согласно действующему законодательству, граждане Российской Федерации, если они имеют загранпаспорт, могут посещать Мальдивы в качестве туристов без въездной визы. Без этого документа наши соотечественники могут находиться на островах в течение месяца, никакой дополнительной регистрации не требуется.

Если же вы планируете быть на островах более одного месяца, также если вы хотите заниматься здесь бизнесом или учиться, необходимо заранее открыть временную визу сроком до 3 месяцев. Для этого за 10 дней до прибытия в страну необходимо обратиться в управление Министерства внутренних дел Республики Мальдивы, которое находится в городе Мале.

Обратите внимание! Когда вы въезжаете в страну, срок действия загранпаспорта должен составлять как минимум полгода.

Если иностранные граждане нарушают нормы местного законодательства, полиция имеет все полномочия задержать их и применить по отношению к ним различные меры наказания, в том числе и заключение в тюрьме на определенный срок.

Важно учитывать и тот факт, что на законодательном уровне запрещена продажа земельных участков иностранным гражданам. Таким образом, иностранцы могут только временно использовать территорию, землю. Например, взять во временное управление остров на основании договора ренты. Минимальный срок ренты сегодня составляет 35 лет, при этом есть возможность продления ренты. Иностранец должен выплачивать ренту владельцу острова, а тот выплачивает налоги государству, мальдивскому правительству. Если иностранец приобретает отель/гостиницу/коттедж/виллу и так далее, он все равно оформляет подобную сделку, берет в аренду землю, на которой расположена недвижимость. При этом аренда оформляется минимум на 50 лет. Приобретение собственной недвижимости позволяет иностранному гражданину получить вид на жительство.

Если вы решили начать собственный бизнес на Мальдивах, необходимо учитывать особенности местных жителей, образ их жизни, сложившиеся традиции. Данное правило, в принципе, распространяется на все зарубежные страны.

Если говорить о местном населении, укладе жизни островитян, то здесь ярко выражен отпечаток религии. Ранее местные жители исповедовали буддизм, а еще до этого поклонялись Солнцу. На данный момент они исповедуют ислам, что сказывается на их повседневной жизни.

На островах имеется строгий свод правил, который нельзя нарушать ни местным жителям, ни туристам. В частности, здесь нельзя употреблять алкоголь и спиртные напитки, нельзя употреблять свинину и продукты из свиного мяса, нельзя ходить с открытым телом, все участки тела должны быть закрыты, особенно это касается женской части населения. Купаться в бикини на большей территории запрещено, исключение составляют отдельные пляжи при отелях для туристов, а также небольшое количество мест на общедоступной территории.

Жители и гости островов должны уважительно относиться к государственной религии. Запрещается настаивать и пропагандировать приверженность к другой религии. В пятницу жизнь как бы приостанавливается, ведь это день почитания деяний Великого Аллаха. Конечно, есть исключения, однако, по большей части в пятницу вряд ли удастся покинуть остров или совершить экскурсию.

Несмотря на подобные ограничения, которые, на первый взгляд, могут показаться строгими и нереальными для выполнения, бизнес на Мальдивах для иностранцев вполне доступен. Здесь предоставляются многочисленные льготы и власти активно идут навстречу предпринимателям из других стран.

Как купить бизнес на Мальдивах

Если вы боитесь рисковать и с нуля строить собственный бизнес, можно приобрести уже готовый, работающий проект. Найти интересные предложения можно на специализированных ресурсах. Здесь можно найти различные предложения, с бюджетом от нескольких сотен до нескольких сотен тысяч долларов.

Самый распространенный вариант, который предпочитают покупать иностранцы — недвижимость, работающие отели, гостиницы, гостевые дома и так далее. Можно купить квартиру, коттедж, дом, виллу и сдавать их в аренду, при этом поиском арендаторов, контролем за недвижимостью занимаются специализированные компании за определенный процент от арендной платы.

Еще один распространенный вид бизнеса на Мальдивах, который предпочитают покупать иностранцы — приобретение лодок и катеров с целью дальнейшей сдачи в аренду. Стоимость судов варьируется от 5000 до 100–200 000 долларов и выше. Естественно, что чем дороже судно, тем больше будет прибыль. После приобретения судна можно нанять команду местных жителей, которая будет осуществлять экскурсии для туристов или заниматься рыболовством за 50% от получаемой прибыли.

Многие инвесторы желают приобрести бизнес на Мальдивах и не предпринимая каких-либо усилий получать стабильный доход. Данный вариант возможен только при инвестировании миллионов долларов. Если у вас таких средств нет, не получится создать пассивный источник дохода без хлопот и забот. Чтобы приобретенный бизнес начал работать и приносить стабильный доход, необходимо потратить силы и время для налаживания механизма.

Читайте также:
Где находится Староновая синагога. Местоположение Староновой синагоги на карте Праги и описание

Налоги для юридических лиц на Мальдивах

После регистрации фирмы и открытия расчетного банковского счета, необходимо встать на учет в налоговой службе и регулярно своевременно платить налоги.

Для предпринимателей и инвесторов налоговая система Республики Мальдивы является одной из самых легких и простых. Объясняется это тем, что здесь не взимается налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль.

Большая часть налогов, а именно 90% сборов, которые идут в государственный бюджет, — это госпошлины на импорт товаров и налоги из сферы туризма. Как уже говорилось ранее, каждый год острова посещают более полумиллиона человек, поэтому отчисления с туризма являются основным источником дохода государства.

Согласно рейтингу стран с самым простым налогообложением, опубликованному Всемирным Банком, Мальдивы занимают в данном списке первое место. В стране широко развито частное предпринимательство и, чтобы облегчить налогообложение для предпринимателей, правительство приняло решение сократить количество налогов для юридических лиц до одного. Взимать один налог намного проще, чем 20, 30 и более, как это сейчас происходит в большинстве стран СНГ. Таким образом, на Мальдивах юридические лица платят один налог в год. Ставка — 9,1% от прибыли. Процедура уплаты налога составляет не более 30 минут.

Если компания, оформленная на иностранного гражданина, покупает недвижимость, необходимо внести налог. Ставка составляет 4% от стоимости приобретаемой недвижимости. Если деятельность компании связана с пользованием земли необходимо также уплачивать сбор на землепользование — 70 долларов в год. Чтобы зарегистрировать свое право собственности необходимо выплатить пошлину в размере 1000 долларов.

Налоги для физических лиц на Мальдивах

Для физических лиц на Мальдивах также налогов немного.

Если лицо решило приобрести недвижимость, необходимо уплатить в бюджет 11% от рыночной стоимости объекта.

Каждый иностранный гражданин ежегодно выплачивает 5% от своего годового дохода — это обязательный сбор для иностранцев.

За использование банковских услуг все физические лица платят 2% от суммы каждой операции банка.

Если оформляется право собственности на физ.лицо, также выплачивается налог в размере 1000 долларов.

Налогообложение на Мальдивах обладает одной особенностью. Здесь действует НДС для туристов на проживание в отелях, гостиницах, гостевых домах. С 2014 года данный налог составляет 8% от общей стоимости проживания. Дополнительно с каждого путешественника собирается Green Tax. Green Tax с октября 2016 года составляет 6 долларов с человека за ночь.

Эксперты считают, что для развития частного, мелкого и среднего, предпринимательства на Мальдивах сегодня созданы благоприятные условия. Конечно, преимущественно иностранцы выбирают сферу туризма и начинают строить бизнес здесь. Но не стоит выпускать из виду и второе ведущее направление экономики страны — рыболовство. Данная сфера до сих пор грамотно не освоена. Применение современных технологий, промышленного оборудования и специализированных знаний позволит создать фирму с большим потенциалом и внушительным ежегодным оборотом.

Налоги на Карибских островах: подробный бизнес-гайд

Карибский регион уже давно называют не иначе как «налоговым убежищем» или « налоговой гаванью ». Европейские бизнесмены пользуются оптимизацией налогообложения и абсолютной конфиденциальностью, которые предлагают карибские страны. Бизнесменов из постсоветских стран «налоговые гавани» Кариб привлекают возможностью выхода на международные рынки.

Роджер Вер, основатель Bitcoin.com

экс-гражданин США
владелец паспорта Сент-Китс и Невис

Мои налоговые отчеты состояли из тысячи страниц ежегодно. Сейчас у меня, как будто гора с плеч. Я могу проводить время, которое я тратил на работу с бумагами со своей семьей и друзьями или делать что-то, что мне нравится. Здесь даже можно платить за все биткоином через различные агентства .

В этой статье мы подробно разберем, какие налоги платят на Карибах и что нужно знать тем, кто хочет открыть бизнес на островах .

Налоги на Карибах: Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада, Сент-Люсия

Обычно к оффшорным зонам Карибского бассейна относят пять стран – это Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада, Сент-Китс и Невис и Сент-Люсия. Во всех этих государствах нет валютного контроля, не нужно сдавать финансовую отчетность, а также отсутствует целый ряд разнообразных налогов как для юридических, так и для физических лиц. На регистрацию компании в этих странах уходит от одного дня до двух недель максимум, а ограничений по размерам уставного капитала и вовсе нет. Единственное исключение из этого правила – Сент-Люсия, где установлена рекомендуемая сумма в $50 000. Более того – в трех странах из пяти даже нет необходимости вести бухгалтерский учет.

Особенности налогообложения на Карибах

В первую очередь страны Карибского бассейна привлекают всех отсутствием налогов на дивиденды, богатство и наследство. При этом, к примеру, в Великобритании налог на наследство может достигать 40% от оценочной суммы имущества!

Нет на Карибах и налога на мировой доход, а на Антигуа и Барбуда, к примеру, еще в 2016 году была полностью отменена уплата подоходного налога.

Налоговая гавань: Преимущества оффшора на Карибских островах

Проясним самое главное. Оффшор – это не что-то незаконное или нелегальное. Этим термином, который дословно переводится с английского как «вне берега», попадают территории или целые страны, где для зарубежных компаний разработаны и имплементированы специальные условия для ведения дел.

Бизнес официально и законно регистрируется на такой территории, после чего по отношению к нему применяются чрезвычайно низкие или и вовсе нулевые налоговые ставки. Отдельно отметим, что это не налоговые льготы, а именно полноценные и постоянные ставки различных налогов, установленные на законодательном уровне.

Времена, когда карибские страны обвинялись в «укрывательстве финансовых преступников» и прочих подобных преступлениях, давно прошли. Все оффшорные зоны Карибского бассейна серьезно пересмотрели и ужесточили законодательство в налоговых вопросах, заключили ряд договоров с мировыми экономическими лидерами и стали надежным, безопасным и законным местом для ведения эффективного и прибыльного бизнеса.

Компания, которая прошла регистрацию в таком государстве или отдельном регионе и называется «оффшор». В свою очередь, государство/территория именуются оффшорной зоной. Главная особенность компании-оффшора – ее деятельность осуществляется не в месте регистрации, а исключительно в зарубежных странах.

Именно так обстоит дело с Карибскими островами – часть стран в этом регионе являются оффшорными зонами и предлагают ряд существенных преимуществ для бизнеса. Основные плюсы карибских оффшорных зон:

  1. Абсолютная конфиденциальность. Компания регистрируется анонимно – это касается каждого шага регистрации. Кроме того, сохраняется и анонимность как владельцев, так и управляющих бизнес-проекта.
  2. Никакой отчетности. Бухгалтерский отчет ведется свободно. Финансовые отчеты либо вовсе не нужно сдавать, или же к ним применяется упрощенная форма отчетности.
  3. Регистрация. Вся процедура проходит быстро и оперативно – от одного дня до двух недель. Стоимость регистрации в карибских странах более чем демократична.
  4. Безопасность. Как финансовые операции компании, так и капитал, находящийся в оффшорном банке, надежно защищены – их безопасность гарантирует государство.
  5. Международный рынок. Пока в постсоветских странах к бизнесу, который зарегистрирован в Карибском бассейне, относятся с подозрением, в Европе всё иначе. В странах ЕС, США и Канаде компаниям, открытым на территории карибских государств отношения куда более лояльное, нежели к бизнесу из постсоветских стран – России, Беларуси, Казахстана и т.д.
Читайте также:
Фото Павло-Обнорского монастыря (7 фото)

Какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения

Этот материал обновлен 01.02.2021

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

Общая система налогообложения

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Вот какие ставки НДС действуют:

  1. Основная ставка — 20%.
  2. Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
  3. Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Эти 100 000 рублей НДС завод должен заплатить государству. Но не все так просто. Когда завод покупал дуб, он уже заплатил 20 000 рублей НДС. На эту сумму он может уменьшить свой налог. Получается, ему нужно заплатить НДС 80 000 рублей: 100 000 − 20 000 Р .

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Налог на имущество. Налогом облагается недвижимость, которая числится на балансе компании в качестве основных средств. Например, офисное здание или склад. Такое имущество обычно в собственности компании, и его изначально приобретали не для перепродажи.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Каждый регион устанавливает свою ставку налога на имущество в пределах 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%. Компания обязана сама считать налог на имущество и отчитываться по нему. По всем видам недвижимости есть свои нюансы, поэтому лучше, если налог посчитает бухгалтер.

Торговый сбор. Его платят владельцы торговых точек: магазинов, рынков, ярмарок, киосков, палаток, торговых автоматов. А автозаправкам его платить не нужно. Пока торговый сбор есть только в Москве, но в будущем может появиться в Севастополе и Санкт-Петербурге.

Сумма зависит от вида торговли и района: чем ближе к центру города, тем дороже. Ставки в законе Москвы — от 21 000 до 81 000 рублей за квартал.

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
  2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
  3. Отсутствие филиалов.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

  • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
  • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

Если расходы превысят доходы, все равно придется заплатить минимальный налог. Это 1% от доходов за минусом начисленных авансовых платежей по итогам года.

Читайте также:
Фото зоопарка Цюриха (40 фото)

Компания рассчитывает два налога: по обычной ставке и минимальный налог. Заплатить нужно сумму, которая оказалась больше.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  2. НДС при ввозе товаров в Россию.
  3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — специальный налоговый режим для некоторых видов деятельности, например розницы, общепита, бытовых услуг.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

  1. Розничная торговля.
  2. Общественное питание.
  3. Бытовые и ветеринарные услуги.
  4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
  8. Перевозка пассажиров и грузов.

Чтобы работать на ЕНВД, тоже нужно соответствовать требованиям: среднесписочная численность сотрудников за год должна быть не более 100 человек, доля участия других компаний в уставном капитале — до 25%.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Отчисления за сотрудников

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

НДФЛ. Компания удерживает 13% с любых выплат сотрудникам: зарплаты, отпускные, больничные. Исключения — пособия по беременности и родам, выплаты по увольнению в пределах трех среднемесячных заработков, компенсации за вред здоровью на производстве и некоторые другие.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

  • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
  • на медицинское — 5,1%;
  • на социальное — 2,9%;
  • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р , компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020&nbspгоду лимит был меньше — 912 000 Р . А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте, попадает ли вид деятельности под ЕНВД. Каждый муниципалитет имеет право отменить ЕНВД на своей территории или сократить список видов деятельности — читайте местные документы. Например, в Москве нельзя работать на ЕНВД.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

С выбором режима поможет опытный бухгалтер. Если компания подходит под несколько режимов налогообложения, он посчитает налоговую нагрузку и скажет, как можно законно сэкономить на налогах. Если у бизнеса есть льготы, поможет их получить.

Ответственность за неуплату налогов

Компания может получить штраф и пени за ошибки в отчетности и суммах налога или просрочку платежей. Сумма штрафа зависит от того, намеренная это ошибка или случайная:

  1. случайная — штраф 20% от суммы неуплаты;
  2. намеренная — 40%. Если, конечно, налоговая докажет намеренность действий.

Директор может получить штраф от 5 до 10 тысяч рублей, дисквалификацию на срок до двух лет или уголовный срок. Все зависит от того, какую сумму недоплатили в бюджет, случайно или намеренно, первое это нарушение или нет.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

Например, ставка 6% на УСН «Доходы» может быть уменьшена до 1—5% в разных регионах. В республике Бурятия действует ставка 5% для дошкольного и дополнительного образования, производства мебели и некоторых других видов деятельности. А в Крыму и Севастополе есть шанс работать по ставке 0%.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

На ЕНВД ставка 15% может быть уменьшена до 7,5%. Чтобы узнать, действует ли в вашем регионе пониженная ставка, читайте решения муниципалитетов на сайте ФНС.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Читайте также:
Бесплатные курсы английского языка в Москве при посольстве

Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц. Налоговая оптимизация.

Бизнесмены ищут способы оптимизации налоговой нагрузки, но забывают о том, что законных методов платить вместо 1000 рублей 500 не существует. Если нельзя платить меньше, то о чём эта статья? О том, как сделать всё правильно и не платить больше, чем могли бы.

В статье о «черных» методах налоговой оптимизации мы рассказывали, чего нельзя делать, чтобы не нажить проблем с законом, а сегодня поговорим о том, как законно уменьшить налоги.

Некогда читать?
Посмотрите краткий обзор статьи

Как связаны форма собственности и размер налогов

Регистрируя бизнес, нужно определиться с формой собственности: стать ИП или юрлицом. Если вести бизнес вы собираетесь в одиночку, можно зарегистрировать ИП, если с партнёрами — ООО. В ООО заработок каждого учредителя зависит от доли участия в уставном капитале, с ИП всё проще: он после уплаты налогов может распоряжаться всеми деньгами на свое усмотрение.

Основные различия между ИП и ООО:

Когда определились с формой собственности, нужно выбрать режим налогообложения. Одни из самых популярных — общий (ОСНО) и упрощенный (УСН).

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • налог на доходы физических лиц — 13%,
  • НДС — от 0% до 20%.

ИП и ООО обычно используют общую систему налогообложения, когда иначе работать не получается. Но если есть возможность, стараются переходить на льготные режимы — например, упрощенную систему налогообложения.

Работать по УСН не могут фирмы, у которых есть филиалы или больше чем 25% уставного капитала принадлежит другим юрлицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций — 100 человек. Нельзя применять УСН иностранным компаниям, бюджетным учреждениям, адвокатам и нотариусам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, организаторам азартных игр. Полный список можно найти в п.3 ст. 346.12 НК РФ .

ИП и ООО, которые не подпадают под эти ограничения, могут с первого дня работать по УСН. Для этого в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП нужно уведомить налоговую. В заявлении нужно указать, какой объект налогообложения выбираете — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

ИП на УСН платят взносы и налог: 6% от всех поступлений или 5-15% от прибыли (процент зависит от региона). Также они, в отличие от юрлиц, должны платить за себя пенсионное и медицинское страхование, даже если не получают прибыль. Эти платежи учитываются в расходах и уменьшают налог. ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН «доходы» на все 100% уплаченных за себя взносов. Если доход небольшой, может получиться так, что налога к уплате не будет. Если в штате есть работники, налог можно уменьшить только на 50%. В расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Юрлица тоже могут работать по упрощенной системе налогообложения. Отличие в том, что при равных режимах у физлиц остается больше налоговых льгот. Например, важный нюанс, который стоит учитывать при регистрации ООО по УСН: поступающие на счет средства — доход фирмы, а не учредителей. Чтобы использовать деньги, недостаточно заплатить 6% налога, как это делают ИП, придется еще потратиться на налог на свой доход (дивиденды) — 13%. Иногда налог на свой доход может оказаться больше налога на бизнес. Это сильно ощущается, особенно если в фирме учредитель, директор и работник — один и тот же человек.

Павел Тимохин, руководитель управления бухгалтерского консалтинга Фингуру, называет главным плюсом ИП то, что после уплаты 6% в пользу государства он может распоряжаться оставшимися деньгами на свое усмотрение. Так можно освободить себя от дополнительных налогов и сэкономить.

Для юрлиц, по словам Павла, основная система налогообложения в некоторых случаях может быть выгодной. Это особенно заметно на примере оптовой торговли: когда фирма занимается куплей-продажей товаров, облагаемых НДС, а поставщики и покупатели являются плательщиками этого налога. НДС — возвратный налог. Он работает так: с продажи товаров его начисляют, а с покупки уменьшают.

Если купили товар за 35 000 рублей, а продали за 40 000 рублей, то заплатить надо будет 20% НДС с разницы между ценой продажи и покупки — 1 000 рублей (5 000 * 20%). Если бы предприятие оптовой торговли работало по УСН (доходы), пришлось бы отдать государству 6% от дохода — 2 400 рублей. УСН (доходы минус расходы) — тоже не выгодно, так как покупатели будут требовать снизить цену на 20% или вообще откажутся от покупки, потому что не смогут возместить сумму НДС.

Если бизнес небольшой, лучше работать по «упрощенке». Если компания крупная, можно выбрать НДС и общий режим налогообложения. Чтобы понять, какую форму налогообложения предпочесть, стоит определиться с видом деятельности, посчитать налог на всех возможных системах налогообложения и выбрать более выгодный для своего бизнеса.

Открываете розничный магазин?

Сначала пройдите наш бесплатный е-мейл курс и убедитесь, что учли все нюансы этого бизнеса!

Зарегистрироваться и получить первый урок

Как оптимизировать налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой платеж, который рассчитывается на основании суммы прибыли, полученной компанией (разницы между доходами и расходами). Чтобы оптимизировать налоги, предприниматели применяют один из двух методов: снижают доходы или увеличивают расходы.

Есть несколько законных способов «уменьшить» налог на прибыль:

Увеличивать затраты. В этом случае объект налогообложения — это прибыль, полученная ИП или ООО. Снизить налог можно, если увеличить затраты фирмы. Например, указать в документах расходы на оплату аренды офиса или на приобретение предметов, которые необходимы для деятельности компании. Эти расходы, в соответствии со ст. 27 НК РФ , примут к вычету при налогообложении.

Используя указанный в законодательстве перечень, компании могут увеличивать свои затраты, приобретая различные товарно-материальные ценности, и отражать их как товары для организации.

Выплачивать дивиденды вместо зарплаты. Для этого в состав участников компании (общества) необходимо ввести работников, затем выплатить им часть заработной платы в виде дивидендов. Дивиденды — часть прибыли, которая осталась после выплаты всех налогов. Таким образом фирме не придется платить взносы в социальные фонды.

Минусы такой схемы:

  • Дивиденды выплачиваются по итогам квартала или года.
  • Не во всех случаях можно вместо зарплаты выдать дивиденды.
  • Налоговая может устроить проверку, если узнает, что работнику выплачивают низкую зарплату и компания необоснованно экономит на взносах в ПФР и фонды социального страхования.

Вот как может сэкономить компания, если будет выплачивать работнику дивиденды вместо зарплаты

Оказывать консультации, обучать сотрудников. Затраты на семинары и другое обучение сотрудников в лицензируемом учреждении образования относится к расходам, связанным с производством, в соответствии с подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ . Если лицензии у учреждения нет, затраты можно учесть в составе консультационных расходов по п. 15 ст. 264 НК РФ . Используя такой метод, компания обучает своих сотрудников и получает массу бонусов:

  • повышает лояльность работников,
  • может принять НДС к вычету с услуг по обучению,
  • уменьшает налог на прибыль и страховые взносы на сотрудников.
Читайте также:
Аэропорт Братск. Расписание рейсов Как С Добром Добраться!

Используя такой подход, вы уменьшаете не только налог на прибыль, но и страховые взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Зачитывать или возвращать излишне уплаченные суммы по налогам и взносам. Если налогоплательщик уплатил больше, чем нужно, он может вернуть переплату по налогу и взносу или зачесть ее в будущем периоде. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением. Если плательщик переплачивал из-за ошибки в декларации, сначала необходимо представить уточненную декларацию с исправленной ошибкой. Только потом можно запросить возврат или зачет переплаты.

Многие бухгалтеры забывают об этом, и спустя три года ИФНС отказывает в возврате или зачете этих денег. Чтобы такого не происходило, нужно регулярно проверять расчеты с ИФНС, возвращать переплаты или зачитывать их в счет уплаты других налогов или взносов.

Приобретать основные средства на фирму, которая работает по УСН. Для этого можно создать еще одну фирму на УСН и оформить на нее имущество: недвижимость, транспорт. В результате компания, которая работает по УСН, будет уплачивать 6% с дохода, а фирма, работающая по ОСН, может законно оптимизировать расходы по налогу на прибыль и экономить на налоге на имущество (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости: торговые центры, офисные помещения, торговые точки и т. п.).

Использовать возвратный лизинг. Возвратный лизинг — законная сделка, в соответствии с Постановлением Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 16.01.07 № 9010/06. Если использовать такой метод, налогоплательщик сможет «продать» по документам лизинговой компании свое оборудование и получить за это деньги. В результате по контракту финансовой аренды он сможет сэкономить на налогах, а лизинговая компания принять к вычету «входной» НДС по купленному оборудованию и заработать прибыль. При этом само оборудование останется у клиента, перемещаться оно будет только по документам.

Пример того, как работает возвратный лизинг. Источник: e-xecutive.ru

Создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд. Сомнительный долг — любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки, прописанные в договоре, и не имеет соответствующего обеспечения (залог, поручительство). Резерв по сомнительным долгам нужно формировать, если вы предполагаете, что покупатель не заплатит, а поставщик может не отгрузить товар. Тогда удастся заранее учесть часть убытков и уменьшить налог. Экономия на налоге на прибыль будет примерно 20% от суммы сомнительных долгов.

Формируя резерв на ремонт, компания может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на величину резервных отчислений.

При этом, важно соблюдать два условия:

  • Сумма резерва не должна быть выше, чем средняя величина за последние три года.
  • Налогоплательщик должен списывать резервы одинаковыми суммами в последний день отчетного периода.

Оба способа уменьшают сумму налога в текущем периоде, но в последующих периодах всё равно придется заплатить налоги — в этом смысл резервного фонда. Создание таких резервов подходит для среднего и крупного бизнеса. Для небольших фирм это нецелесообразно.

Как уменьшить налог НДС

Все предприниматели, которые работают на ОСН, обязаны платить НДС. Например, если компания продает товары, делает на них наценку и получает прибыль, она должна уплатить НДС.

Избежать уплаты НДС можно в нескольких случаях:

У юрлица или ИП небольшая выручка. Если за три предшествующих месяца выручка фирмы или ИП от продажи товаров или услуг без учета НДС не превысила два миллиона рублей, в соответствии со ст. 145 НК РФ НДС можно не уплачивать. Чтобы реализовать это право, нужно подать в налоговую уведомление с выпиской из бухгалтерского баланса.

Контрагенты компании — плательщики НДС. Если частично доход всё же облагается НДС, нужно попробовать увеличить вычеты. Для этого нужно больше сотрудничать с теми, кто платит НДС. В таком случае суммы НДС поставщика можно принять к вычету.

Используются товары с льготной налоговой ставкой. Есть перечень товаров и услуг, на которые распространяется нулевая и пониженная налоговая ставка (10%). Полный список закреплен в ст. 164 НК РФ . Чтобы применять пониженный тариф НДС, в наличии должна быть реализуемая продукция или оказываемая услуга. Если предприниматель по ошибке несколько лет уплачивал «полный» налог вместо пониженного, он может обратиться в налоговую и вернуть свои деньги.

Работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться. Если налогоплательщик получил аванс, он обязан перечислить НДС с этой суммы в бюджет, в соответствии с п. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ . После отгрузки на всю сумму отгруженных товаров и оказанных услуг придется снова выписать счет-фактуру и оплатить НДС. Чтобы избежать переплат по авансу, нужно сразу переводить его поставщикам. Тогда получается, что продавец не получает деньги, а тратит, соответственно есть возможность уменьшить налог. НДС работает так: если получили много денег, а потратили мало, значит сумма налога будет больше, а если наоборот все потратили, тогда сумма налога будет небольшая.

Подведем итоги

Главное — помнить, что законная оптимизация налогов существует, поэтому не стоит использовать «серые» схемы, подвергая риску себя и свою компанию.

Уменьшить налог можно несколькими способами. Если только планируете открыть фирму, важно выбрать подходящую форму собственности и систему налогообложения, чтобы потом не переплачивать в бюджет.

Если компания уже работает, можно попробовать уменьшить налог на прибыль и НДС.

Снизить налог на прибыль можно, если:

  • увеличить затраты;
  • выплатить дивиденды вместо зарплаты (не всегда эффективно, проконсультируйтесь с бухгалтером);
  • оказывать консультации, обучать сотрудников;
  • зачесть излишне уплаченные суммы по налогам на прибыль;
  • создать группу компаний, где некоторые члены фирмы будут работать по УСН (обязательно согласуйте с бухгалтером и юристом);
  • перевести основные средства на фирму, которая работает по УСН;
  • использовать возвратный лизинг;
  • создать резерв по сомнительным долгам и ремонтный фонд;
  • присоединить убыточную фирму.

Сумма НДС будет оптимальной, если:

  • контрагенты компании — плательщики НДС;
  • продажа товаров происходит по льготной налоговой ставке;
  • работать без предоплаты или вовремя от нее избавляться.

Узнайте, как можно законно уменьшить налоговую нагрузку в вашем бизнесе.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: