Несвоевременная регистрация по месту жительства: сроки и санкции, размеры и порядок их оплаты

Какие штрафы начисляются за отсутствие прописки

Регистрация по месту жительства или преимущественного проживания – это обязательное требование, установленное на законодательном уровне. Отсутствие регистрации влечет наложение штрафа. Чтобы избежать административной ответственности необходимо оформить прописку строго в установленный срок.

Сегодня это можно сделать просто и быстро, выписка из старого жилья и регистрация в новом объединены в одну процедуру.

Что это за штраф

Штраф за отсутствие прописки – это административный штраф, который налагается на гражданина, нарушающего правила регистрации по месту пребывания или по месту жительства.

Требования о соблюдении Правил установлены в ст. 19.15.2 КоАП РФ, сами правила приняты Постановлением Правительства РФ №713 от 17.07.1995г.

Moжнo ли жить бeз пpoпиcки в Poccии гpaждaнинy PФ

Согласно законодательству, граждане обязаны регистрироваться по месту жительства или по месту пребывания в органах регистрационного учета.

Без регистрации вы не сможете участвовать программах субсидирования, оформлять пособия, взять кредит, устроить ребенка в детский сад. В отдельных случаях могут возникнуть проблемы с устройством на работу, особенно в столичном регионе.

Как оформляется регистрация

Вам потребуется собрать пакет документов и обратиться в уполномоченное учреждение.

Куда можно обратиться:

  • МФЦ.
  • ЖСК, ТСЖ, ЖК, Управляющая компания, если там есть уполномоченный сотрудник.
  • Орган регистрационного учета.
  • Подать заявление онлайн или записаться на прием в МФЦ на портале Госуслуг.

При подаче заявления онлайн, в течение 3-х дней вы будете приглашены в МФЦ с оригиналами документов и прописка сразу же будет оформлена.

В результате регистрации вам поставят штамп в паспорте или выдадут соответствующее свидетельство.

Комиссия за процедуру не взыскивается.

В чем разница между временной и постоянной регистрацией

Временная регистрация оформляется по месту временного пребывания гражданина. Регистрация требуется, если человек проживает в нем более 3-х месяцев. При этом временная регистрация не отменяет постоянную.

Постоянная регистрация оформляется по месту жительства. Это может быть дом, квартира, другое жилое помещение, в котором человек проживает постоянно. Он может быть собственником жилья, жить в нем по договору найма или на других основаниях, определенных в Законе.

В какие сроки нужно оформить прописку

Сроки оформления регистрации зависят от ее вида.

  • Постоянную, оформляют при смене места жительства в течение 7 дней с момента прибытия в новое место.
  • Временную оформляют, если пребывают в жилом помещении временно, но сроком более 90 дней. До истечения указанного срока они должны встать на регистрационный учет.

Например, вы из Оренбурга переезжаете на постоянную работу в Москву. 3 месяца можно не оформлять регистрацию, затем это потребуется сделать в обязательном порядке.

Какие документы нужны для оформления регистрации

  • Заявление на установленном бланке. Оно может быть подписано регистрирующимся или собственником помещения.
  • Паспорт.
  • Можно представить документ, подтверждающий право собственности.
  • Иной документ, подтверждающий основание для вселения, например, договор найма, решение суда.
  • Согласие пользователей или других собственников помещения.

Справка о том, что выписаны со старого места жительства не предоставляется, т. к. старая регистрация будет снята автоматически, после оформления новой.

Где можно и нельзя регистрироваться

Регистрация возможна только в помещении, которое имеет статус жилого.

Где можно зарегистрироваться постоянно:

  • Квартира.
  • Частный дом.
  • Общежитие.

Допускается оформление прописки на даче, при соблюдении следующих условий:

  • Наличие на участке капитального дома, который соответствует требованиям СниП и СанПиНА, с учетом требований пожарной и других типов безопасности.
  • Наличие возможности поддержания температуры в помещении не ниже 18℃ круглый год.
  • В нем должны быть все коммуникации: отопление, вода, канализация (если есть централизованная сеть), вентиляция, если участок газифицирован, газ.

В этом случае дача должна относится к типу помещений «Индивидуальный жилой дом» и оформлены все необходимые документы.

Обратите внимание, апартаменты не входят в состав жилых помещений, поэтому в них можно оформить только временную регистрацию.

Где еще можно оформить временную прописку:

  • Дом отдыха.
  • Отель.
  • Кемпинг.
  • Туристическая база.
  • Медицинско-оздоровительные учреждения.
  • Учреждения уголовно-исполнительной системы.

В каких помещениях не допускается постоянная или временная регистрация:

  • Подлежащие сносу.
  • Не зарегистрированные в надлежащем порядке.
  • Если дача расположена на участке, где запрещено индивидуальное жилищное строительство.

Особенности регистрации отдельных групп граждан

Для иностранцев и детей существуют отдельные требования по регистрации.

Для иностранцев

Правила регистрации иностранных граждан по месту их фактического проживания установлены Федеральным Законом от 27.06.2018 года №163-ФЗ, иностранный гражданин обязан быть зарегистрирован в помещении, которое он арендует.

На временный учет по месту пребывания ставят иностранных граждан, имеющих право на безвизовый въезд в Россию. Временную регистрацию по месту жительства оформляют физическим лицам, у которых есть РВП или ВНЖ.

Срок нахождения в России зависит от того, какой гражданство имеет иностранец и какова цель его визита. Если гражданин имеет гражданство ЕЭС, он встает на учет только по истечении 30 дней после своего приезда.

Для детей

Ребенок от рождения до 14 лет должен быть зарегистрирован по месту прописки любого из родителей. Даже, если они не являются собственниками жилого помещения, причем согласие владельца оформлять не потребуется.

Дети 14-18 лет, самостоятельно подают заявление на прописку.

Читайте также:
Пограничная служба в 2022 году: список невыездных граждан РФ

Кто несет ответственность за отсутствие регистрации

Ответственность за отсутствие регистрации несет, как гражданин у которого нет прописки, так и собственник помещения, где он фактически проживает.

Штрафные санкции при отсутствии регистрации

Вид нарушения

Для граждан без регистрации

Для собственника жилья

Отсутствие регистрации, не постановка на учет в установленный срок:

В Москве и Санкт-Петербурге

В остальных регионах

При нарушении сроков уведомления или недостоверные сведения:

В Москве и Санкт-Петербурге

В осстальных регионах

Если не зарегистрировать своевременно несовершеннолетнего ребенка, штраф будет наложен на родителей.

Кто может избежать штрафных санкций

В феврале 2021 года были внесены изменения в КоАП РФ, которые расширили перечень лиц, не попадающих под штрафные санкции за отсутствие регистрации. По правилам, действующим на сегодняшний день, не взыскиваются штрафы в следующих случаях:

При временном пребывании сроком до 90 дней.

У гражданина есть постоянная регистрация в том же регионе, где он проживает временно.

В случае, когда регистрация отсутствует у супруга/ги, детей, родителей, супругов детей, бабушек, дедушек, внуков собственника жилья. При этом сам владелец должен быть прописан в этом помещении.

Новое: когда прописки нет у подопечных, усыновителей, опекунов, попечителей, родных братьев и сестер.

Иван решил переехать в Санкт-Петербург к сестре, проживающей в городе в собственной квартире. Регистрацию не оформили. Раньше и Иван, и его сестра могли быть оштрафованы в размере по 5000 руб. В связи с новыми изменениями, им ничего не грозит, сколько бы времени Иван не проживал у сестры.

Но сестра обязана уведомить органы регистрационного учета о проживании Ивана в квартире без регистрации. Если будут нарушены правила, предусмотренные статьей 19.15.2 КоАП РФ, то есть при несоблюдении сроков уведомления или предоставлении недостоверных сведений, она может быть оштрафована в сумме до 3000 руб. Если Иван приехал в Санкт-Петербург из Ленинградской области и у него есть там постоянная регистрация, то никаких претензий ни к нему, ни к его сестре со стороны проверяющих органов не будет.

Уголовная oтвeтcтвeннocть зa фиктивную peгиcтpацию

При оформлении фиктивной регистрации, т. е. когда гражданин не собирается проживать по указанному адресу, штраф накладывается в соответствии с УК РФ.

В соответствии со ст. 322.2 УК РФ размер штрафа составит 100–500 тыс. руб.

Что делать при выписке штрафа по старым правилам

Закон имеет обратную силу, т. е., если штраф выписан позже, чем вступили в действия изменения в Закон, платить ничего не нужно.

В какой срок производится регистрация?

Срок оформления регистрации зависит от того, каким способом подавалось заявление и предоставлены ли документы, подтверждающие право пользования жилым помещением. Если вы не представите необходимые документы, будет сформирован запрос в уполномоченные органы, но это продлит срок произведения регистрации.

Если вы подаете документы через портал Госуслуг, в течение 3-х дней вы получите приглашение явиться в орган регистрационного учета и в тот же день будет оформлена регистрация. При подаче через представителей Уполномоченной компании документы передаются на регистрацию в течение 3-х дней, далее потребуется время на их проверку.

Какой срок действия у временной регистрации?

Минимально Свидетельство выдается на 3 месяца. Если вы арендуете квартиру по договору найма, документ будет выдан на срок действия этого договора. Максимальный срок установлен для граждан России в 5 лет.

У иностранцев срок действия регистрации совпадает со сроком действия оснований для нахождения в России: 3 года, если есть разрешение на временное проживание и 5 лет, если есть вид на жительство.

Сколько раз могут оштрафовать за отсутствие регистрации?

Штрафовать могут неограниченное количество раз, поэтому лучше оформить регистрацию.

Налоги в Португалии

Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.

Резидент и нерезидент

Налоговые резиденты – это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.

Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.

Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.

Читайте также:
Фотографии башни Монпарнас

Налог на недвижимость

    1. Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.

    Недвижимость в Португалии

    Косвенные налоги

    1. Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
    2. Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
    3. НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
    4. Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.

    Льготы пенсионерам

    После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.

    Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.

    Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.

    В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.

    Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.

    Необычные резиденты

    В Португалии существует особая категория налогоплательщиков – «необычные резиденты».

    Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.

    Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.

    Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.

    Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.

    Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.

    Налоговая система Португалии

    • Кто платит налоги в Португалии
    • Какие налоги платят в Португалии
    • Подоходный налог в Португалии
    • Социальный налог в Португалии
    • Налог на добавленную стоимость
    • Налог на прирост капитала
    • Гербовый сбор в Португалии
    • Налог на переход права собственности
    • Муниципальный налог на недвижимость в Португалии
    • Налог на дивиденды, проценты и роялти
    • Как не платить налоги на доход в двух странах
    • Как платят налоги КИК — контролируемые иностранные компании
    • Как стать налоговым резидентом Португалии
    • Налоговые ставки в Португалии для резидентов и нерезидентов в сравнении
    • Часто задаваемые вопросы

    Ставка подоходного налога в Португалии достигает 48%, однако новые резиденты имеют право перейти на специальный налоговый режим. Он позволяет в течение первых 10 лет платить налог по фиксированной льготной ставке 20%.

    Компании платят налог на прибыль по ставке 21%, но для малого и среднего бизнеса доступна сниженная ставка — 17%. Основная ставка НДС — 23%, однако на многие товары и услуги действуют льготные ставки 13 и 6%.

    Расскажем об особенностях налоговой системы Португалии и о том, как воспользоваться льготами.

    Кто платит налоги в Португалии

    Налоги в Португалии платят люди и компании, то есть физические и юридические лица. Они могут быть как налоговыми резидентами Португалии, так и нерезидентами.

    Резиденты — люди и компании, которые платят налоги в Португалии и имеют право на налоговые льготы. Чтобы стать налоговым резидентом Португалии, нужно жить в стране более 183 дней в году. Компания считается резидентом, если ее главный офис находится в Португалии.

    Нерезиденты. Если человек проводит в Португалии меньше 183 дней в году, он не становится налоговым резидентом страны. Однако ему нужно платить налог с дохода, полученного в Португалии, и с некоторых других операций: например, при покупке недвижимости или продаже бизнеса.

    Какие налоги платят в Португалии

    Основные налоги в Португалии платят физические и юридические лица. Это подоходный, социальный, налоги на прирост капитала и на дивиденды, гербовый сбор, а также налоги на недвижимость — на переход права собственности и ежегодный муниципальный налог.

    Компании также платят налог на добавленную стоимость, или НДС. Если налоговые резиденты Португалии выплачивают дивиденды, роялти или проценты компаниям‑нерезидентам, у которых нет постоянного представительства в Португалии, взимается еще один налог — налог у источника.

    В Португалии действуют дополнительные налоги — так называемые налоги на богатство. Они начисляются, если налогооблагаемая сумма превышает определенный порог. Для подоходного налога физических лиц это 80 000 € в год, юридических — 1 500 000 €, а при владении недвижимостью — если стоимость объекта более 600 000 €.

    Подоходный налог в Португалии

    Налог для физических лиц. Физические лица платят подоходный налог с доходов от трудовой и предпринимательской деятельности, арендной платы, а также от роялти и процентов.

    Нерезиденты платят НДФЛ только на доход, полученный в Португалии. Ставка фиксированная — 25%.

    Для налоговых резидентов Португалии этот налог рассчитывается по прогрессивной шкале — от 14,5 до 48%.

    Ставка подоходного налога в 2021 году

    Сумма доходов Ставка подоходного налога
    До 7112 € 14,5%
    От 7113 до 10 732 € 23%
    От 10 733 до 20 322 € 28,5%
    От 20 323 до 25 075 € 35%
    От 25 076 до 36 967 € 37%
    От 36 968 до 80 882 € 45%
    От 80 882 € 48%

    Если суммарный доход физического лица больше 80 000 €, взимается дополнительный налог. Он начисляется только на ту часть дохода, которая превышает 80 000 €. Первые 170 000 € сверх 80 000 € облагаются налогом по ставке 2,5%, а остальная сумма — по ставке 5%.

    Например, доход резидента 300 000 € в год. Ему нужно уплатить 144 000 € по ставке 48%, 4250 € со 170 000 € по ставке 2,5% и 2500 с 50 000 € по ставке 5%, всего — 150 750 €.

    Если резидент работает по найму, работодатель самостоятельно вычитает подоходный налог из его зарплаты и уплачивает его. Однако это не освобождает сотрудника от необходимости подавать декларацию о доходах.

    Декларацию подают в период с 1 апреля по 30 июня. ФНС обработает ее в течение месяца: определит размер налога, который должен быть уплачен, сравнит эту сумму с уже уплаченным налогом и выставит счет, если часть налога осталась не уплачена. Счет нужно оплатить до 31 августа.

    Исключительный налоговый режим действует для тех, кто впервые становится налоговым резидентом Португалии. По нему разрешается уплачивать подоходный налог по фиксированной льготной ставке 20% в течение первых 10 лет резидентства. Доход, полученный за границей, налогом не облагается.

    Льготы не применяются автоматически. Чтобы их получить, нужно подать заявление в ФНС Португалии.

    Налог для юридических лиц. Компании платят подоходный налог с чистой прибыли.

    Компании‑нерезиденты платят налог только с прибыли, полученной в Португалии. Налоговая ставка для них — 25%.

    Компании‑резиденты платят 21% налога со всей прибыли. Для малого и среднего бизнеса действуют льготы. Они распространяются на компании, работающие в области сельского хозяйства, коммерции или промышленного производства. Первые 25 000 € годового дохода облагаются налогом по пониженной ставке 17%, остальной доход — по стандартной ставке 21%.

    Например, доход компании‑резидента — 100 000 € в год. Тогда с четверти этой суммы по ставке 17% потребуется заплатить 4250 €, а с остатка — 15 750 €, по ставке 21%. Всего нужно заплатить 20 000 €.

    Если прибыль компании более 1 500 000 € в год, с той части дохода, которая превышает 1 500 000 €, взимается дополнительный налог. Под действие закона попадают компании‑резиденты и нерезиденты, у которых в Португалии есть постоянное представительство, например офис или фабрика.

    Ставки дополнительного налога на прибыль компаний

    Налогооблагаемый доход Ставка
    Более 1 500 000 €, но менее 7 500 000 € 3%
    Более 7 500 000 €, но менее 35 000 000 € 5%
    Более 35 000 000 € 9%

    Например, доход компании‑резидента — 40 000 000 € в год. Основной налог по ставке 21% составит 8 400 000 €. Дополнительный налог по ставке 3% составит 180 000 €, по ставке 5% — 1 375 000 €, по ставке 9% — 450 000 €. Всего нужно уплатить 10 405 000 €.

    Налог на прибыль юридические лица платят тремя равными частями. Декларацию подают до конца мая, первый платеж вносят до конца июля, второй — до конца сентября, третий — до 15 декабря.

    Финансовая отчетность и аудит. Компании‑резиденты готовят ежегодную финансовую отчетность, которая утверждается на общем собрании акционеров в течение трех месяцев после окончания финансового года. В нее включают данные о балансе компании, доходах и поступлении средств. Отчетность сдают до конца июня.

    Некоторым компаниям нужно проводить аудит финансовой отчетности. Аудитора приглашают компании, которые в течение двух лет подряд соответствуют как минимум двум критериям:

    • доход компании превышает 3 000 000 €;
    • чистые активы компании превышают 1 500 000 €;
    • в компании работает более 50 сотрудников.

    Социальный налог в Португалии

    Социальный налог — это отчисления в социальные фонды, которые обеспечивают резидентов пенсиями, пособиями и медицинскими страховками. Ставки социального налога одинаковы для налоговых резидентов Португалии и нерезидентов.

    Налог для физических лиц. Социальные отчисления платят все сотрудники, которые работают по найму. Налоговая ставка составляет 11% от зарплаты. Работодатель автоматически вычитает социальный налог из зарплаты сотрудника и уплачивает его.

    Налог для юридических лиц. Все работодатели платят за своих сотрудников социальный взнос, который рассчитывается в процентах от их заработной платы. Коммерческие компании платят налог по ставке 23,75%, а некоммерческие и государственные — 22,3%.

    Налог на добавленную стоимость

    Налогом на добавленную стоимость облагаются сделки по импорту и продаже товаров, оказанию услуг. Этот налог платят только юридические лица.

    Все товары и услуги в Португалии делятся на три группы, для которых действуют разные ставки НДС. Также ставки различаются на материковой части Португалии, на Мадейре и Азорских островах.

    Ставки НДС в Португалии в 2021 году

    Товары и услуги Налоговая ставка
    На материковой Португалии На Мадейре На Азорских островах
    Продукты питания; лекарства, медицинские приборы и услуги; сельскохозяйственные товары и услуги; транспортные услуги; печатные издания: книги, газеты Полный список 6% 5% 4%
    Готовые блюда и услуги общепита; сельскохозяйственный инвентарь; музыкальные инструменты; поставка электроэнергии Полный список 13% 12% 9%
    Все остальные товары и услуги 23% 22% 18%

    Если оборот компании больше 650 000 € в год, подавать налоговую декларацию и платить налог нужно каждый месяц, а если меньше — раз в квартал.

    Налог на прирост капитала

    Налоговая ставка на прирост капитала одинакова для физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов. Она составляет 28%.

    Самые частые случаи прироста капитала — продажа недвижимости или акций. При продаже акций, которые не котируются на фондовой бирже, облагаться налогом будут только 50% прироста капитала.

    При продаже недвижимости нерезиденты платят налог со 100% полученного дохода, а резиденты — только с 50%. Например, если резидент продал апартаменты за 400 000 €, налог нужно заплатить только с 200 000 €.

    Доход с продажи недвижимости не всегда облагается налогом. Если резидент продает объект, который был его основным жильем, и тратит доход с продажи на покупку нового жилья, налог на прирост капитала платить не нужно. Однако если новый объект окажется дешевле, нужно уплатить налог с разницы между стоимостью продажи и покупки.

    Гербовый сбор в Португалии

    Гербовый сбор платят при покупке недвижимости, продаже бизнеса или долей в бизнесе, заключении договоров наследования и дарения, а также в некоторых других ситуациях. Ставки гербового сбора одинаковы для физических и юридических лиц, для резидентов и нерезидентов.

    Ситуация Ставка гербового сбора
    Покупка недвижимости 0,8%
    Продажа бизнеса или доли в бизнесе 5%
    Дарение 10%
    Наследование 10%

    Налог на переход права собственности

    Налог на переход права собственности уплачивают при покупке недвижимости — не позже, чем за три дня до подписания договора купли‑продажи. Ставки одинаковы для физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов.

    Нежилая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% от суммы сделки. Объекты в сельской местности — по ставке 5%. Ставка налога на покупку жилой недвижимости в городе зависит от суммы сделки и составляет от 0 до 8%.

    Ставка налога на переход права собственности на недвижимость в 2021 году

    Тип недвижимости Сумма сделки Налоговая ставка
    Жилая недвижимость в городах До 92 407 € 0%

    Муниципальный налог на недвижимость в Португалии

    Муниципальный налог — это ежегодный налог на владение недвижимостью. Люди и компании, резиденты и нерезиденты уплачивают его по единым ставкам.

    Для зданий, расположенных в городах, размер налога составляет от 0,3 до 0,5% от стоимости объекта, ставку определяет муниципалитет. В сельской местности ставка единая — 0,8%.

    Если сумма налога превышает 100 €, налог можно уплачивать дважды или трижды в год равными частями.

    График уплаты муниципального налога на недвижимость

    Сумма налога Когда нужно платить
    До 100 € В мае
    От 100 до 500 € В мае и ноябре
    От 500 € В мае, августе и ноябре

    Если стоимость объекта больше 600 000 €, то разница облагается дополнительным налогом: для физических лиц по ставке 0,7%, для юридических — 0,4%. Этот налог уплачивается в сентябре.

    Например, если инвестор владеет апартаментами стоимостью 850 000 €, основной налог составит от 2550 до 4250 € в год в зависимости от ставки. А 250 000 € облагается дополнительным налогом по ставке 0,7%, то есть нужно заплатить еще 1750 €.

    Налог на дивиденды, проценты и роялти

    Если физические лица — резиденты и нерезиденты — получают дивиденды, они платят налог по ставке 28%. Компании‑резиденты уплачивают налог на дивиденды по той же ставке.

    Если компании‑нерезиденты без постоянного представительства в Португалии получают дивиденды, роялти или проценты от налоговых резидентов Португалии, они платят налог у источника по ставке 25%.

    Как не платить налоги на доход в двух странах

    Если инвестор — налоговый резидент России, который получает доход не только в России, но и в Португалии, то по закону ему нужно платить подоходный налог в обеих странах. В России — на весь полученный доход, независимо от того, в какой стране он его получил. В Португалии — только на доход, полученный в этой стране.

    Получается, если инвестор владеет недвижимостью в Португалии и сдает ее в аренду, налог на доход с арендной платы ему придется заплатить дважды. Чтобы такого не происходило, Португалия и Россия заключили соглашение об избежании двойного налогообложения — СИДН.

    Согласно СИДН, в России можно перезачесть налог, уплаченный в Португалии. Так как ставка НДФЛ в России ниже, чем в Португалии, ничего доплачивать будет не нужно.

    Например, инвестор заработал 3500 € со сдачи апартаментов в Лиссабоне и заплатил 875 € налога по ставке 25%. В России ставка подоходного налога от 13 до 15%, поэтому налог перезачитывается полностью.

    Если инвестор — налоговый резидент Португалии, а доход получает и в России, его также можно перезачесть. Однако налоговые ставки в Португалии выше, поэтому, скорее всего, нужно будет доплатить разницу.

    Как платят налоги КИК — контролируемые иностранные компании

    Контролируемая иностранная компания подконтрольна налоговому резиденту России, в то время как сама компания — налоговый резидент Португалии.

    Контролирующее лицо КИК — это налоговый резидент РФ, человек или компания, доля участия которых в организации составляет более 25% или более 10%, если доля участия всех налоговых резидентов РФ — более 50%.

    Налог на прибыль КИК начисляется контролирующему лицу. Ему нужно подавать налоговую декларацию, если прибыль КИК составила более 10 миллионов рублей в год.

    При расчете НДФЛ можно учесть налоги, уже уплаченные с прибыли КИК. НДФЛ уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица.

    • налог на прибыль, полученную КИК в Португалии;
    • налог у источника на выплату дивидендов, роялти и распределение процентов;
    • налог на прибыль, полученную постоянным представительством КИК в России.

    Как стать налоговым резидентом Португалии

    Обычная туристическая виза не позволяет проводить в Португалии 183 дня в году. Чтобы жить в стране, нужен вид на жительство или гражданство.

    По законам Португалии у иностранца не получится сразу получить гражданство или постоянный вид на жительство — ПМЖ. Вначале всем заявителям выдают временный вид на жительство — ВНЖ.

    Чтобы получить ВНЖ в Португалии, можно принять участие в инвестиционной программе. Для этого можно открыть бизнес в Португалии.

    Размер инвестиций не важен, если при открытии компании инвестор создает 10 рабочих мест, а в малонаселенных районах — 8 рабочих мест.

    В компанию потребуется вложить не менее 350 000 €, если инвестор создает от 5 рабочих мест. На этих же условиях можно вложить деньги в действующий бизнес.

    Недвижимость в Португалии: какие налоги заплатить, чтобы не было проблем с законом

    Налоги на недвижимость в Португалии зависят от разных факторов: стоимости объекта, дохода от сдачи в аренду или прироста капитала. Рассказываем, какие налоги на недвижимость действуют в Португалии в 2021 году.

    Налог на переход права собственности, или Imposto Municipal sobre Transmissoes (IMT). Муниципальный налог при покупке недвижимости, который уплачивается единоразово. Ставка налога часто пересматривается и зависит от стоимости, типа, назначения и расположения недвижимости.

    Объяснила, от чего зависит ставка надлога на недвижимость в Португалии

    Ставка налога на переход права собственности в 2021 году

    Стоимость объекта Налоговая ставка
    До 92 407 € 0%
    От 92 407 до 126 403 € 2%
    От 126 403 до 172 348 € 5%
    От 172 348 до 287 213 € 7%
    От 287 213 до 574 323 € 8%
    Более 574 323 € 6%

    IMT нужно уплатить в местной налоговой инспекции после подписания предварительного договора, но не менее чем за три дня до проведения окончательной сделки. Мы рассказывали о расходах при покупке в материале «Все о недвижимости Португалии».

    Ежегодный муниципальный налог IMI. Уплачивается после покупки недвижимости. Ставка составляет 0,3―0,5% от стоимости городской недвижимости и до 0,8% от стоимости сельской недвижимости. Муниципалитеты самостоятельно рассчитывают ставки налога, которые отличаются в зависимости от местности.

    Срок оплаты ― последний день налогового года, который заканчивается в апреле. Если сумма налога превышает 250 €, разрешается платить два раза в год: в апреле и ноябре.

    От уплаты налога освобождаются:

    1. Домохозяйства с низким доходом ― до 15 295 €, если стоимость здания не выше 66 500 €.
    2. Собственники зданий, которые подлежат реконструкции за счет города. Но им начнут начислять налог через 3―5 лет.

    Гербовый сбор. Разовый налог при покупке или продаже недвижимости. Ставка ― 0,8% от суммы сделки.

    Налог на богатство. Недвижимость, стоимость которой выше 600 000 €, облагается налогом AIMI (Imposto Municipal Sobre Imóveis). Это дополнительный налог в IMI, ставка в среднем составляет 0,7% от стоимости недвижимости.

    Для супружеских пар, которые подают общую налоговую декларацию, расчет налога на богатство начинается на недвижимость стоимостью от 1,2 миллиона евро.

    Налог на доход. В Португалии подоходный налог складывается из разных доходов гражданина или резидента, например зарплаты, пенсии, сдачи недвижимости в аренду. Ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале доходов.

    К инвесторам, которые получили ВНЖ в Португалии, применяется исключительный налоговый режим. По нему разрешается оплачивать подоходный налог по фиксированной ставке 20% в течение первых 10 лет резидентства.

    Доход от сдачи в аренду недвижимости также облагается налогом. Сумма прибавляется к общей сумме годового дохода резидента, которая уже облагается налогом.

    С каких вкладов в 2022 году придётся заплатить налог, и как его избежать?

    Никто не любит налоги. Кто-то пытается уклониться от уплаты, скрывая доход. Например, этим грешат арендодатели. Правда, многие, кто так сделал, сами об этом жалеют, ведь это влечёт массу проблем. Но есть такие налоги, от которых не спрятаться, не скрыться. Один из них — налог с доходности от вкладов: данные поступают из банка в налоговую службу, и человек никак не утаит полученный доход. Но и этот налог можно обойти, если правильно всё рассчитать. Рассказываем, в каких случаях он начисляется за 2022 год, когда выгоднее заплатить налог, а когда лучше не доводить до налогообложения.

    Когда пора платить налог с доходности по вкладам?

    Центробанк в очередной раз повысил ключевую ставку, причём сразу на 1%. Теперь она составляет 8,5%. Эта цифра — очень важная в плане налогообложения. Ставка в 8,5% будет действовать на 1 января следующего года, поэтому с её помощью будет исчислиться минимум, который не облагается налогом.

    Другое дело, не то что 42 500 рублей в прошлом году. Фото: zaim-bistro.ru

    Почему нельзя не платить налог с доходности по вкладам?

    Надеяться на то, что вы тихонечко заберёте свои проценты из банка, и налоговая об этом не узнает без вашей декларации, не стоит. Дело в том, что банки передают данные в ведомство, поэтому всё тайное становится явным чуть ли не автоматизированно. Поэтому, если в текущем году вы заработали на вкладах и счетах более 42 500 рублей, то в следующем году за это придётся заплатить. Необлагаемый минимум применяется по тому году, когда получен доход. То есть в 2021 году это 42 500 рублей. Неважно, что уплата налога приходится на 2022: в текущем году платят за предыдущий.

    Один у вас вклад или десяток в разных банках — тоже не принципиально. Налоговая всё равно узнает общую доходность, которую вы получили.

    Налоги за доход, полученный в 2022 году, будем платить только в 2023 году, но всё рассчитать надо уже сейчас.

    Как считается налог с доходности по вкладам?

    Ставка налога с доходности от вкладов — такая же, как обычная ставка НДФЛ, то есть 13%. Выходит, что если за год получить доход менее 85 000 рублей, то налог платить не надо. Если доход составит больше, то налогооблагаемую базу уменьшают на 85 000.

    Например, за весь год банки начислят вам 90 000 процентами по вкладам и накопительным счетам. Налог нужно будет заплатить не с 90 000, а с 5 000 рублей. Он составит:

    (90 000 — 85 000)*0,13 = 650 рублей

    То есть на вкладе не обязательно должен быть миллион?

    Тут остаётся только вспомнить миф о том, что налоги берут только со вкладов суммой более одного миллиона рублей. Ставки по вкладам и накопительным счетам сейчас растут, некоторые банки уже предлагают доходность до 10% годовых. После повышения ключевой ставки рост продолжится. Так что если положить на депозит вовсе не миллион, а, например, 900 000, можно получить доходность 90 000 рублей, тем самым превысив предел и нарвавшись на налогообложение.

    А есть и миллионеры, которые не будут платить налог. Это те, кто открывал вклады по маленьким ставкам, например, в начале 2021 года, на долгий срок. Например, человек положил 1 миллион рублей на вклад в январе уходящего года под 4,5% годовых на полтора года с выплатой процентов в конце срока. В июне 2022 года банк начислит ему 67 500 рублей. Это меньше 85 000, поэтому, если никаких других доходов с депозитов в 2022 году не будет или они будут меньше 17 500 рублей, налоги платить не придётся.

    Как открывать вклады с учётом необлагаемого минимума?

    Если вы открываете вклад или накопительный счёт с ежемесячной выплатой процентов, то просто посчитайте заранее, превысит сумма начислений 85 000 рублей или нет. Брать нужно только те начисления, которые поступят на счёт с 1 января по 31 декабря 2022 года. Сам вклад может быть открыт раньше или закрыт позже.

    Если открывать вклад на срок больше года с выплатой процентов в конце срока, то может получиться так, что в 2022 году начислений вообще не будет. Нет начислений — нет налогов. Если доход от вклада придёт на счёт в 2023 году, то налоги с него будут считаться уже исходя из ключевой ставки на 1 января 2023 года. Она пока неизвестна, но Центробанк прогнозирует ставку в диапазоне 6-7% весь следующий год.

    Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2022 году

    Подходит к концу 2021 год, на пороге — 2022-й со своими планами и сюрпризами. Нововедения ждут и собственников недвижимости. Например, семьи с детьми смогут не платить налог с продажи жилья.

    Какие еще изменения ждут россиян в новом году, «РБК-Недвижимость» рассказывает вместе с экспертами Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристами.

    Продавцов недорогой недвижимости освободят от налога

    • Основание — Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

    С 1 января 2022 года меняется порядок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества. С этого момента в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недорогой недвижимости или иного имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения.

    Данные доходы можно не отражать, если налогоплательщик в отношении недвижимого имущества (имущества) имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

    • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
    • 250 тыс. руб. — для иного недвижимого имущества (например, гараж).

    «Стоимость проданного объекта недвижимого имущества (имущества) или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется», — пояснили в пресс-службе ФНС.

    Бычкова Ирина, ведущий юрист налоговой практики Amulex.ru:

    — С января 2022 года физические лица, продавшие недорогую недвижимость, которая находилась у них в собственности менее трех или пяти лет, освобождаются от обязательного декларирования полученного дохода и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, если имущественный вычет полностью перекрывает полученный доход. То есть если доход от проданной недвижимости не превышает 1 млн руб. и для иного имущества (гаражи, автомобили и иные) — 250 тыс. руб., то декларация не подается. Это касается как одного проданного объекта, так и нескольких недорогих объектов. Главное, чтобы не был превышен лимит по вычету. Если же доход от продажи превысит указанные лимиты, то обязанность декларировать доход остается, как и прежде.

    Налоговый вычет по упрощенке

    • Основание — Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ

    С 2022 года получить имущественный вычет станет проще. Чтобы получить выплату, физлицам не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ. Теперь заявить право на вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

    По итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного вычета, налоговая автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в личном кабинете предзаполненное заявление для подписания. «Данный порядок будет применяться с 2022 года и распространяться на вычеты, частично полученные в 2021 году (право на получение которых возникло с 2020 года)», — пояснили в ФНС.

    Любовь Филимонова, руководитель бухгалтерской компании «Фаворит»:

    — По новым правилам, суммы вычетов инспекторы определят по сведениям, которые получают от налоговых агентов, банков и онлайн-касс. Вычет дадут, если в ФНС есть данные о доходах физлица и перечисленных суммах НДФЛ. Заявление на новом бланке с реквизитами банковского счета граждане смогут сформировать и отправить в ИФНС через личный кабинет на сайте nalog.ru. Поступающие заявления инспекторы будут проверять только один месяц вместо трех, а на выплату отводится 15 дней вместо прежних 30. Однако если налоговики заподозрят нарушения, срок камералки продлят до трех месяцев.

    Сам вычет может переноситься на следующий год, поскольку не у всех доходы позволяют получить сумму разово. Например, если взять оклад 40 тыс. руб. в месяц, то в год доход составляет 480 тыс. руб., где вычет составит 13%, или 62,4 тыс. руб. С учетом того, что сумма вычета предоставляется с суммы в размере 2 (или 3) млн руб., вычет дополнительно можно будет подать в следующем году, пока весь лимит не исчерпается. Если доход у физлица высокий, то он может получить вычет единоразово.

    Семьи с детьми освобождаются от налога при продаже жилья

    • Основание — Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ

    С 1 января 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилой недвижимости независимо от того, сколько по времени она находилась в собственности. Сегодня собственник при продаже квартиры должен заплатить налог в размере 13% с дохода от продажи имущества. Благодаря нововведению семьи с детьми не будут платить налог, но лишь при соблюдении ряда условий, пояснили в ФНС:

    • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода от налогоплательщика к покупателю права собственности на проданное жилое помещение или долю в праве собственности на жилое помещение;
    • в год продажи объекта или до 30 апреля года, следующего за годом продажи, следует купить новое жилье или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
    • кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн руб.;
    • у членов семьи физлица — получателя дохода не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50% от той, что в новом жилье.

    «Нововведение распространяется и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи», — добавили в ведомстве.

    Кадастровая стоимость вырастет

    С 2022 года будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки (ГКО), вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.

    Для расчета налога за налоговый период 2021 года во всех регионах станет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

    • 0,2 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;
    • 0,4 (в 2021 году был 0,2) — для десяти регионов (Республика Алтай, Республика Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
    • 0,6 (в 2021 году был 0.4) — для четырех регионов (республики Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярский край, Смоленская область), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
    • 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для 77 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
    • 0,6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения), исходя из кадастровой стоимости, применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения.

    Кирилл Кулаков, первый замгендиректора Центра независимой экспертизы собственности (ЦНЭС), президент СРО «Региональная ассоциация оценщиков», д. э. н.:

    — В ряде субъектов, включая Москву, в 2021 году была проведена очередная государственная кадастровая оценка (ГКО) объектов недвижимости. Ее результаты будут применены для расчета налога на имущество и земельного налога физических лиц в 2022 году. Так, например, в Москве новая кадастровая стоимость квартир в среднем выросла на 21% относительно предыдущей оценки 2018 года. Кадастровая стоимость жилья служит налоговой базой по имущественному налогу. Соответственно, налоговое бремя может вырасти пропорционально увеличению кадастровой стоимости. Однако, согласно законодательству, сама сумма налога за год не может увеличиться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом. Поэтому годовой прирост будет не выше этого значения.

    В течение 2022 года также произойдет окончательный переход к новому алгоритму оспаривания кадастровой стоимости — с обязательной досудебной стадией рассмотрения заявления налогоплательщика и приложенного к нему отчета независимого оценщика в ГБУ по кадастровой оценке. В случае отрицательного решения налогоплательщик будет вправе оспорить его в судебном порядке, одновременно заявив исковые требования об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной.

    Повышенный налог для нарушителей

    В 2022 году в силу вступят новые правила применения повышенной налоговой ставки — до 1,5% в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

    • в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах» (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
    • в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, «принадлежащего физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности».

    «В такой ситуации исчисление налога будет производиться по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (для «прочих земель»), начиная со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений», — рассказали в ФНС. Норма направлена на обеспечение использования земель по целевому назначению, добавили там.

    Налоги на недвижимость в Португалии

    Налоги в Португалии

    Налоги здесь платят как местные граждане, так и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т.д. При этом португальская система налогообложения считается одной из самых лояльных в Европе. Кроме того, у этой страны с Россией есть договор об исключении двойного налогообложения. Поэтому, постоянно проживая в Португалии (свыше 183 дней в году), нужно платить только местные налоги.

    Налог при покупке недвижимости

    Размер налоговых ставок на жилье в Португалии рассчитывается, исходя из стоимости объекта недвижимости и его расположения. Кроме того, учитывается еще один фактор: покупается ли дом в качестве основного жилья или рассматривается в качестве второй недвижимости.

    Для оплаты всех необходимых сборов в Португалии необходимо открыть счет в одном из банков страны. Чтобы сделать это, иностранец должен получить индивидуальный налоговый номер в местных налоговых органах, а также предоставить в португальский банк свидетельство о рождении, паспорт и подтверждение проживания в России (например, выписку из домовой книги по месту проживания).

    При приобретении недвижимости в Португалии покупателю необходимо оплатить налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre as Transmissoes или IMT), ставка этого налога может доходить до 8% – точная сумма зависит от суммы сделки. Это основной налог, который следует учитывать при покупке дома или квартиры в Португалии, поскольку траты на него обойдутся дороже всего. Кроме того, размер налоговой ставки IMT варьируется исходя из того, будет это основным жильем или вторым домом. Также имеет значение место покупки – налогооблагаемая база в материковой части Португалии и на Мадейре и Азорских островах различается.

    Также бывают случаи, когда данный налог не применяется: когда приобретается жилая недвижимость, которая станет основным местом жительства и ее стоимость составляет менее 92 407 евро в случае, если речь идет о материке. Для объектов недвижимости, расположенных в автономных регионах (на Мадейре или Азорских островах), такой лимит составляет 115 509 евро. Также, например, можно получить освобождение от уплаты налога IMT в том случае, если приобретается в собственность городское здание, входящее в муниципальный план мероприятий по восстановлению города.

    В случае, если стоимость объекта (постоянное место жительства) на континентальной части Португалии превышает минимальную сумму, то налог составит:

    • 2% (стоимость недвижимости от 92 407 до 126 403 евро)
    • 5% (стоимость недвижимости от 126 403 до 172 348 евро)
    • 7% (стоимость недвижимости от 172 348 до 287 213 евро)
    • 8% (стоимость недвижимости от 287 213 до 574 323 евро)
    • 6% (стоимость недвижимости более 574 323 евро)

    Если объект на континентальной части Португалии, в котором не проживают постоянно:

    • 1% (стоимость недвижимости – до 92 407 евро)
    • 2% (стоимость недвижимости от 92 407 до 126 403 евро)
    • 5% (стоимость недвижимости от 126 403 до 172 348 евро)
    • 7% (стоимость недвижимости от 172 348 до 287 213 евро)
    • 8% (стоимость недвижимости от 287 213 до 550 836 евро)
    • 6% (стоимость недвижимости более 550 836 евро)

    Когда объект недвижимости находится на Мадейре или Азорских островах, то вне зависимости от того, является ли он основным домом для проживания или нет, IMT составит:

    • 0% (стоимость недвижимости – до 115 509 евро)
    • 2% (стоимость недвижимости от 115 509 до 158 004 евро)
    • 5% (стоимость недвижимости от 158 004 до 215 435 евро)
    • 7% (стоимость недвижимости от 215 435 до 359 016 евро)
    • 8% (стоимость недвижимости от 359 016 до 717 904 евро)
    • 6% (стоимость недвижимости более 717 904 евро)

    IMT должен быть оплачен покупателем еще до заключения договора купли-продажи, поскольку португальские нотариусы всегда требуют подтверждения оплаты этого налога (как и гербового сбора, размер которого составляет 0,8% от стоимости объекта) еще до заключения сделки и передачи недвижимости в собственность покупателя.

    Если покупатель планирует взять кредит или ипотеку для приобретения нового жилья, также будет взиматься гербовый сбор на банковский займ. Этот происходит, когда сумма кредита становится доступной на его текущем счете. Размер сбора будет зависеть непосредственно от срока кредита: если до 5 лет, то ставка равна 0,5%, если дольше, то она составит 0,6%. При этом проценты по ссудам, предоставленным для приобретения, строительства или выполнения ремонтных работ в собственном жилье будут освобождены от данного гербового сбора.

    Покупка недвижимости в Португалии предполагает также и другие расходы: регистрационные и нотариальные сборы (2,5% от стоимости объекта). Услуги переводчика будут стоить около 100-200 евро. Недвижимость в Португалии можно купить по доверенности (Procuração), оформленной на юриста. Такую доверенность несложно сделать в местном нотариусе, и стоимость ее составит 50-75 евро.

    Налоги на недвижимость в Португалии

    Ежегодные налоги

    – от 0,3% до 0,45% для городских построек

    – 0,8% для деревенских построек

    Узнать какая сумма понадобится для оплаты налога IMI можно с помощью специального онлайн-калькулятора.

    Также можно рассчитывать на освобождение от IMI в случае, если недвижимость предназначается для собственного и постоянного жилья и ее оценочная стоимость не превышает 125 тысяч евро в VPT, а общий годовой доход семьи должен быть менее 153 300 евро. Тоже самое касается и аренды недвижимости на постоянной основе. В этих условиях освобождение от уплаты налога происходит автоматически и предоставляется сроком на 3 года.

    Налог на богатство в Португалии был введен в 2017 году – он взимается на основании кадастровой стоимости недвижимости в стране, независимо от того, где владелец является официальным резидентом для целей налогообложения. Этот ежегодный налог нужно оплачивать в размере 0,3% для португальской недвижимости стоимостью более 600 000 евро. В случае лиц, состоящих в браке, а также гражданским супругам общий порог стоимости имущества увеличивается до 1,2 млн евро.

    Расходы на содержание недвижимости

    В Португалии оплата коммунальных платежей примерно обходится в 1 евро за 1 кв.м площади ежемесячно. То есть за дом размером 250 кв.м нужно будет платить не менее 250 евро, а за квартиру размером 70 кв.м – около 70 евро в месяц. В среднем, электричество обойдется в 40-50 евро в месяц, вода – 20 евро. Стоимость большого газового баллона, которого в семье хватит на пару месяцев, составляет 50 евро. Расходы на телевидение -30 евро, телефон и интернет – 15 евро: вывоз мусора – 8 евро. Но цены могут варьироваться в зависимости от конкретного муниципалитета.

    Возможно заключение договора с фирмой по обслуживанию объектов недвижимости, которая будет заниматься уборкой, поддержанием сада, бассейна, здания и его инженерных систем в надлежащем состоянии, а также отслеживать ежемесячные и ежегодные коммунальные платежи.

    Налог при сдаче недвижимости в аренду

    При этом учитываются и расходы владельца (которые вычитаются из суммы прибыли): оплата за услуги кондоминиума, ежегодный налог на недвижимость, капитальный ремонт, при условии предоставления всех счетов. Также рассматриваются дополнения к закону о возможности списания таких расходов как электричество, вода и газ.

    Налоги на недвижимость при продаже

    При продаже недвижимости резиденты Португалии платят налог на 50% прибыли. Например, если резидент продает квартиру за 60 000 евро, то налог начислят только на половину суммы ― 30 000 евро. Сумму прибыли также прибавляют к общему годовому доходу гражданина, после чего итоговый подсчет облагается налогом по соответствующей ставке. Для нерезидентов ставка фиксированная и составляет 28% от прибыли. Важно учесть, что при уплате налога на перепродажу можно вычесть из прибыли произведенный ремонт – при условии предоставления всех необходимых счетов.

    Налог при продаже недвижимости не нужно платить, если продается основное жилье, после чего весь доход вкладывается в покупку новой недвижимости, которая также станет объектом для постоянного проживания. Но если она окажется дешевле, нужно уплатить налог с разницы между стоимостью продажи и покупки. Пенсионеры и резиденты, которые старше 65 лет, вправе реинвестировать прирост капитала в пенсионный фонд или страховую компанию в течение 6 месяцев после продажи недвижимости.

    Налог на дарение и наследование недвижимости

    Дарение или получение недвижимости по наследству в Португалии не облагаются налогами. Но стоит учесть, что это распространяется только на близких родственников (супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки), поэтому, если дарящий и принимающий объект в собственность являются дальними родственниками, то тогда имущество облагается гербовым сбором, который составляет 10%.

    Благодарим за помощь в подготовке материала:

    Евгению Березину, генерального директора компании MENU Portugal

    Оксану Матеуш, руководителя компании Riviera Portugal

    Олега Райляна, партнера компании Amber Star Real Estate

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: